Ninguno

IMPUESTOS INTERNACIONALES

INTRODUCCION: La globalización obliga a las empresas a efectuar operaciones y alianzas comerciales con entidades en otros países, el conocimiento aplicación de las normas fiscales internacionales es un factor imprescindible dentro de las empresas que desean ser más competitivas. A los profesionales del área ya no les basta conocer la legislación mexicana, ahora debende conocer, interpretar y aplicar la normatividad internacional.

OBJETIVOS :
*Interpretar y aplicar los Convenios para evitar la doble imposición firmados por México.

*Analizar las disposiciones fiscales de otros países con los que México mantiene estrechas relaciones comerciales.

*Interpretar y aplicar todas las disposiciones fiscales mexicanas relativas a las relaciones de negociocon otros países y sus implicaciones fiscales.

*Analizar, evaluar y aplicar las leyes fiscales internacionales buscando el mayor beneficio para la empresa.

CONTENIDO TEMATICO
* Situación actual del Sistema Tributario Mexicano
* Disposiciones impositivas mexicanas, con efecto en materia tributaria internacional
* Tratados Internacionales para evitar la doble tributación
* Territorios conregímenes fiscales preferentes
*Derecho comparado
* La OCDE
* La Unión Europea
* TLC (México – EU – Canadá)

SITUACION ACTUAL DEL SISTEMA TRIBUTARIO MEXICANO
Artículo 31 (CPEUM). Son obligaciones de los mexicanos:
IV. Contribuir para los gastos públicos, así de la Federación, como del Distrito Federal o del Estado y Municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa quedispongan las leyes.

PRINCIPIOS JURIDICOS CONSTITUCIONALES
- Obligatoriedad
- Destino al Gasto Publico
- Proporcionalidad (Capacidad Contributiva)
- Equidad
- Legalidad


LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACION
- Proceso legislativo para su aprobación
- Nacimiento de los ingresos tributarios
Impuestos, Derechos, Productos, Aprovechamientos, Aportaciones de seguridad social, Contribucionesde mejoras, ingresos derivados de financiamiento, etc.
- Publicación y vigencia

PRESUPUESTO DE EGRESOS DE LA FEDERACION
- Definición
- Conceptos que incluye

CLASIFICACION DE LOS IMPUESTOS
DIRECTOS
ISR IETU ISTUV IMP. AL COMERCIO EXTERIOR
INDIRECTOS
IVA IEPS ISAN IDE

- IMPUESTOS AL CONSUMO
- IMPUESTOS AL TRABAJO
- IMPUESTOS AL INGRESO
- IMPUESTOS ALPATRIMONIO
- IMPUESTOS AL CAPITAL (GANANCIAS)
IMPUESTOS EXTRAFISCALES
IMPUESTOS COORDINADOS Y NO COORDINADOS
Identificar cada uno de los tipos de impuestos federales que actualmente existen en México

ELEMENTOS ESENCIALES DE LOS IMPUESTOS

SUJETO ¿Quién? OBJETO ¿Por qué? BASE GRAVABLE ¿Sobre que?
TASA O TARIFA ¿Cuánto? LUGAR ¿Dónde? EPOCA DE PAGO ¿Cuándo?

DISPOSICIONESIMPOSITIVAS MEXICANAS, CON EFECTO EN MATERIA TRIBUTARIA INTERNACIONAL
- CPEUM (Art. 89 y 133)
- LISR (Art. 2, 5 y 6)
- CFF (Art. 1, 4-A, 9, 20 y 21)

TRATADOS INTERNACIONALES
 
Los Tratados Internacionales se consideran como los acuerdos que celebran dos o más Estados (países) como entidades soberanas entre sí, sobre cuestiones diplomáticas, políticas, económicas, culturales u otras deinterés para ambas partes. Derivado del concepto anterior son presentados los siguientes elementos:

Son un acuerdo de voluntades (de los países que los suscriben).
- Únicamente pueden celebrarse por Estados soberanos, es decir aquellos cuya independencia o integridad territorial se encuentren reconocidas y respetadas por los demás países de la comunidad internacional (organización de las NacionesUnidas, Organización de Estados Americanos).
- Pueden suscribirse por dos o más Estados.
- Su objeto es prevenir y solucionar controversias o fricciones que surgen de las relaciones internacionales sobre aspectos de carácter diplomático, político, económico, social y cultural.
 
Marco legal de los tratados internacionales
 
Si bien es sabido que la Constitución Política de los Estados...