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Páginas: 5 (1193 palabras) Publicado: 8 de noviembre de 2013


CONCEPTO DE EFECTIVO
Es todo el dinero que tenemos disponible para gastarlo en cualquier momento, tal como, monedas, billetes, cheques, depósitos a la vista y otros. Es una cuenta real del balance general, que va ubicado dentro del activo circulante disponible y tiene saldo deudor, con el efectivo se suele crear diferentes tipos de fondos.
IMPORTANCIA DEL EFECTIVO
El efectivo es un activode gran importancia para la empresa, porque con él se puede cancelar todas las facturas por compras o gastos que se realicen. No se considera efectivo:
Certificados de depósito 
Sobregiros bancarios 
Cheques posfechados 
Anticipos de viajes
Y aquellas partidas del activo que, a pesar de estar conformadas por dinero de curso legal, no sean de inmediata disponibilidad.
OBJETIVOS DEL CONTROLDEL EFECTIVO
Proporcionar una contabilidad precisa de los cobros, desembolsos y saldos de efectivo:

DESEMBOLSOS
COBROS

Evitar o minimizar perdidas por tobo o fraude.
Anticipar las necesidades de endeudamiento y asegurar la disponibilidad de sumas adecuadas de efectivo para las transacciones del negocio.
Evitar tener grandes sumas de efectivo innecesarias. Invertir los sobrantes.


CajaLa cuenta caja se ubica en el activo corriente, representa durante el ejercicio económico el valor nominal del dinero en efectivo que dispone físicamente la empresa en monedas, billetes y cheques a la vista .
Se debita por los valores recibidos en billetes, monedas y/o cheques a la vista en ventas al contado, cobro de cuentas, etc.
Se acredita por los valores cancelados con billetes y/omonedas, por los depósitos realizados en la cuenta bancaria, etc.
El saldo es deudor, constituye los valores que la empresa dispone en caja a una fecha determinada.
Ejemplo:
Junio 10. Se vende mercaderías al contado por $1000,00 además se recauda el 12% de IVA.
LIBRO DIARIO
Fecha
Detalle
Parcial
Debe
Haber
Junio 10
-----------------------XX------------------------
Caja
Ventas
IVA VentasP/r. la venta de mercaderías al contado.


$1.120,00


$1.000,00
120,00
ARQUEO DE CAJA

Verificación espontanea de los dineros recibidos por el cajero, es un examen especial que se hace con el fin de:
Verificar la idoneidad de los registros contables
Constatar que los valores monetarios físicos en poder del encargado de la caja estén en la cantidad exacta.
Para poder efectuar elarqueo, se deben observar las normas y los procedimientos utilizados en prácticas de auditoría y, por tanto, será realizado por un funcionario contable o por otro con suficiente conocimientos en la materia.
Cualquier diferencia encontrada en este examen deberá ser justificada o cuabierta de inmediato, sin perjuicio de aplicar sanciones administrativas y civiles.
Las condiciones para que ese examensea idóneo son:
Realizarlo en cualquier momento y sin previo aviso
El delegado debe tener la suficiente capacidad profesional y moral
El delegado debe estar desprovisto de prejuicios y poseer suficiente independencia.
El delegado debe tener los documentos técnicos para practicar el arqueo (actas, certificado de saldos, etc.)
Ejercicio
El 22 de junio del 2013 se decide realizar el arqueo decaja en la empresa FAR AWAY. Los resultados y novedades son:
Dinero encontrado.
MONEDA FRACCIONARIA CHEQUES
80 de $0,25 $20,00 1 Banco Filanbanco $148,00
53 de $0,50 $26,50 1 Banco del Pacifico $250,00
BILLETES
4 de $100,00 $400,00
50 de $5,00 $250,00
Saldo contable y ventas del día, no contabilizadas aún:
Saldo, según certificación adjunta $610,00
Ventasentre 8h00 y 12h00 del 22 de junio del 2013 490,00
Saldo contable actual 1.100,00
Novedades comunicadas a la gerencia que afectara los registros contables:
1 billete de $5,00 falso
1 cheque de $250,00 del banco del Pacifico posfechado para ser cobrado el 30 de julio del 2013

Faltante establecido,...
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