no se

Estado Libre Asociado de Puerto Rico

OFICINA DEL CONTRALOR

Programa de
Planificación de la
Auditoría

Adiestramiento Auditores Internos del Gobierno
CPA David de Jesús Colón, CFE
marzo2005

Proceso de Auditoría
Entrevista a
Funcionarios
Oficina
Trabajo
de Campo

Planificación
Unidad

Solicitud de
Documentos
Examen
Documentos

Informe de
Auditoría

EvaluaciónElectrónica de
Datos

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órdenes...

Planificación de la Auditoría
Los objetivos principales de la planificación son:
Familiarizarsecon las operaciones de la unidad o
área a ser auditada.
Estudiar las leyes, reglamentos y procedimientos
que regulan las operaciones de la unidad o área a
ser auditada.
Identificar las fuentes deinformación que se
puedan utilizar como evidencia y considerar la
validez y confiabilidad de las mismas.
Determinar la utilidad de los informes de
auditores externos para satisfacer algunos de losobjetivos de la auditoría.
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Planificación de la Auditoría Cont.
Establecer los objetivos de la auditoría a base de
lamaterialidad y el riesgo determinados y por las
querellas o confidencias recibidas
Evaluar los controles internos para determinar la
naturaleza, el alcance y la metodología que se
utilizaráDeterminar si la gerencia de la unidad o área de
auditoría consideró los hallazgos, y las
recomendaciones propuestas en los informes de
auditorías anteriores
Identificar los programas que seutilizarán en la
auditoría
Estimar el tiempo para realizar la auditoría
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Planificación de la Auditoría
Cont.
Notificar elresultado de la planificación
Identificar los recursos humanos y técnicos
para realizar la auditoría

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