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UNIVERSIDAD TÉCNICA DE MANABI
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS
ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
SEGUNDO SEMESTRE “N”
INTEGRANTES DEL GRUPO 5:
CEDEÑO CASTRO DIEGO
CHAVEZ ADRIAN
CRUZ MACIAS WENDY
ROSS BRYAN
SALAZAR DUEÑAS ALEXANDRA
VALDEZ VERA EDWARD
TEMAS:
RETENCION EN LA FUENTE
RETENCION DE IVA
AGENTES DE RETENCION
PORCENTAJES DE RETENCIONDECLARACIONES Y SANCIONES
INTERESES Y MULTAS
CASOS QUE NO SE PROCEDE LA RETENCION

RETENCION EN LA FUENTE
Es una especie de mecanismo de cobro anticipado del impuesto a la renta, mediante el cual la administración tributaria, ejecutada por el SRI, obliga a retener una parte del impuesto a la renta causado por el contribuyente, con cargo altos ingresos que perciba por ventas de bienes y prestaciónservicios, según corresponda.
Dicha retención hacen entidades públicas, privadas, sociedades y personas naturales obligadas a llevar contabilidad, en cada pago al beneficio cuyo ingreso este gravado con el impuesto a la renta. El impuesto retenido debe declararse y pagarse mensualmente por parte de los compradores de bienes o usuarios de servicios quienes asumen la función de “agente de retención”.
Laretención en la fuente funciona en forma independiente del impuesto al valor agregado -IVA-no tiene retención, y se aplica obligatoriamente durante el año calendario.
Que impuesto deben ser retenidos
Deben retenerse en el porcentaje correspondiente, el impuesto a la renta y el impuesto al valor agregado.
Quien debe retener impuesto
El agente de retención, que como regla general, es quiencompra bienes o servicios.
Pueden ser personas naturales obligadas a llevar contabilidad, sucesiones indivisas o sociedades dependiendo de las disposiciones de las normas vigentes para cada tipo de impuesto.
RETENCION DE IVA
La retención IVA es la obligación que tiene el comprador de bienes o servicios gravados, de no entregar el valor total de la compra, sino realizar una retención por concepto deIVA, en el porcentaje que determine la ley para luego depositar en las arcas fiscales el valor retenido a nombre del vendedor, para quien este valor constituye un anticipo en el pago de su impuesto.
Los agentes declararan y pagaran el impuesto retenido mensualmente y entregaran a los establecimientos afiliados el correspondiente comprobante de retención del impuesto, el que le servirá comocrédito tributario en las declaraciones del mes que corresponda. Los agentes de retención del IVA estarán sujetos a las obligaciones y sanciones establecidas para los agentes de retención del impuesto a la renta.
Los agentes de retención presentaran mensualmente las declaraciones de las retenciones, en la forma, condiciones y con el detalle que determine el servicio de rentas internas.
Los agentes deretención del IVA, retendrán el impuesto en los siguientes porcentajes:
RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
AGENTE DERETENCIÓN (Comprador; el que realiza el pago) RETENIDO: El que vende o transfiere bienes, o presta servicios.
ENTIDADES Y ORGANISMOS DEL SECTOR PÚBLICO Y EMPRESAS PÚBLICAS CONTRIBUYENTESESPECIALES SOCIEDADES PERSONASNATURALES
OBLIGADA A LLEVARCONTABILIDAD NO OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD
EMITE FACTURA O NOTA DE VENTA SE EMITE LIQUIDACIÓN DE COMPRAS DE BIENES O ADQUISICIÓN DE SERVICIOS (INCLUYE PAGOS POR ARRENDAMIENTO AL EXTERIOR) PROFESIONALES POR ARRENDAMIENTO DE BIENES INMUEBLES PROPIOS
ENTIDADES Y ORGANISMOS DEL SECTOR PÚBLICO Y EMPRESAS PÚBLICAS BIENES NO RETIENESERVICIOS NO RETIENE BIENES NORETIENESERVICIOS NO RETIENE BIENES 30%SERVICIOS 70% BIENES 30%SERVICIOS 70% BIENES 30%SERVICIOS 70% BIENES 100% SERVICIOS 100% BIENES NO RETIENE SERVICIOS 100% BIENES NO RETIENE SERVICIOS 100%
CONTRIBUYENTES ESPECIALES BIENES NO RETIENESERVICIOS NO RETIENE BIENES NO RETIENESERVICIOS NO RETIENE BIENES 30%SERVICIOS 70% BIENES 30%SERVICIOS 70% BIENES 30%SERVICIOS 70% BIENES 100% SERVICIOS...