Nociones de presupuesto y finanzas

IEDE Escuela de egocios de la Universidad Andrés Bello
Manual de estudio para el Magíster en Gestión Educacional

Presupuesto y Finanzas

Segunda edición 2010

Índice General

Unidad I: Sistemas de Registro Contable 1. 2. 3. 4. Contabilidad por partida doble. Primera parte Contabilidad por partida doble. Segunda parte Contabilidad presupuestaria y sistemas simplificados de contabilidadConceptos básicos de remuneraciones y tributación 3 12 20 22

Unidad II: Gestión Financiera 5. Gestión de activos en efectivo, cuentas por cobrar y existencias 6. Gestión de activos fijos. Compras y control de equipos y edificios. Mantención de equipos y edificios 7. Gestión de pasivos. Fuentes de financiamiento, negociación de préstamos Bancarios y otros préstamos 8. Gestión de pasivos.Préstamos a largo plazo, aportes y retención de utilidades 35 38 42 44

Unidad III: Control de Gestión 9. 10. 11. 12. Conceptos básicos de control de gestión Formulación del presupuesto anual Control presupuestario Formulación del presupuesto de Proyectos y planes de Mejoramiento Educativo 46 50 54 56

Anexos Principios Contables. Colegio de Contadores de Chile e IFRS Manual de procedimiento Basespara presentación de propuestas Software para Contabilidad por partida doble

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Bibliografía

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M a g í s t e r

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G e s t i ó n 2010

E d u c a c i o n a l

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Unidad I Sistemas de Registro Contable 1. Contabilidad por Partida Doble. Primera Parte La contabilidad es una técnica que tiene por objeto registrar las transacciones económicas y financieras querealiza un ente denominado empresa y obtener información para la toma de decisiones. La parte mecánica o aritmética de la contabilidad tiene algunas convenciones. La contabilidad registra e informa sobre los valores monetarios de cuatro elementos de la empresa:

Activo: son los bienes de propiedad de la empresa y derechos. Pasivo: son las deudas que tiene la empresa. De acuerdo a un principio decontabilidad, los aportes de los dueños también se consideran deuda de la empresa. Pérdidas o gastos: son el valor de los bienes y servicios consumidos para realizar sus funciones y generar bienes y servicios. Ganancias o ingresos: son el valor de los bienes y servicios generados por la empresa. Cada uno de estos elementos está compuesto por varios conceptos. A modo de ejemplo, se indican lossiguientes:

Activo Efectivo Mercaderías Máquinas

Pasivo Deudas con bancos. Letras por pagar. Obligaciones con los propietarios-patrimonio.

Pérdidas o Gastos Gastos en personal Gastos en materiales Gastos en arriendos

Ganancias o Ingresos Ingresos por servicios Ingresos por intereses Ingresos varios

Estos conceptos están representados en las CUENTAS. Las cuentas pueden representardivisiones de conceptos, por ejemplo, el concepto gastos en personal puede dividirse en: Sueldos-Beneficios-Gratificaciones. El nombre de la cuenta debe indicar el concepto que representa y el listado de nombres de cuentas se llama plan de cuentas.
M a g í s t e r e n G e s t i ó n 2010 E d u c a c i o n a l - 3 –

Una cuenta es una hoja de papel, donde se anotan los aumentos y disminuciones de estosconceptos según las siguientes convenciones: En las cuentas que representan activos se anotan los aumentos al lado izquierdo y las disminuciones al lado derecho. En las cuentas que representan pasivos se anotan los aumentos al lado derecho y las disminuciones al lado izquierdo. Igual funcionan las cuentas complementarias de activo. En las cuentas de pérdidas o gastos se anotan los aumentos en ellado izquierdo. En las cuentas de ganancias o ingresos se anotan los aumentos en el lado derecho. El lado izquierdo se denomina debe. El lado derecho se denomina haber. Anotar al debe se expresa con los términos debitar o cargar la cuenta. Anotar al haber se expresa con los términos acreditar o abonar la cuenta. Por lo tanto: Las cuentas de activo Se debitan cuando aumentan. Se acreditan cuando...