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Diferencia entre Auditoria Financiera y Auditoria Tributaria
1. Ámbito de aplicación
Auditoría Financiera
Se efectúa al Balance General y Estado de Ganancias y Perdías con la finalidad de determinar si se han aplicado en forma correcta los Principios Contables.
Auditoría Tributaría
Se examina la situación tributaria, con la finalidad de determinar el cumplimiento de sus obligacionestributarias formales y sustanciales.
Entendiéndose por situación tributaria los beneficios tributarios que favorecen al contribuyente y las obligaciones tributarias que presenta a una fecha determinada.
2. Fecha determinada
Auditoría Financiera
Generalmente se realiza al 31 de Diciembre de cada año
Auditoría Tributaria
Se realiza en cualquier período ha requerimiento de la entidad fiscalizadora(SUNAT)
3. Responsabilidad
Auditoría Financiera
Según la Ley General de Sociedades, la responsabilidad es de la Gerencia.
Auditoría Tributaria
Según el Código Tributario, la responsabilidad es del representante legal de la empresa.
4. Objeto de la Opinión
Auditoría Financiera
Determinar la razonabilidad de los Estados Financieros, en base de los Principios Contables [NIC y NI1F].
AuditoríaTributaria
Determinar el cumplimiento de la obligación tributaria [OT] según dispositivos legales vigentes.
Explique los Controles de Auditoria.
Conjunto de disposiciones metódicas, cuyo fin es vigilar las funciones y actitudes de las empresas y para ello permite verificar si todo se realiza conforme a los programas adoptados, ordenes impartidas y principios admitidos.
Explique el ControlPreventivo.
Son aquellos que reducen la frecuencia con que ocurren las causas del riesgo, permitiendo cierto margen de violaciones .
Ejemplos: Letrero "No fumar" para salvaguardar las instalaciones
Sistemas de claves de acceso
Explique el Control Correctivo.
Ayudan a la investigación y corrección de las causas del riesgo. La corrección adecuada puede resultar dificil e ineficiente, siendonecesaria la implantación de controles detectivos sobre los controles correctivos, debido a que la corrección de errores es en si una actividad altamente propensa a errores.
Explique el Control Detectivo.
Son aquellos que no evitan que ocurran las causas del riesgo sino que los detecta luego de ocurridos. Son los mas importantes para el auditor. En cierta forma sirven para evaluar la eficiencia de loscontroles preventivos.
Ejemplo: Archivos y procesos que sirvan como pistas de auditoría
Controles Lógicos y Físicos en el P.E.D
Autenticidad
Permiten verificar la identidad
Passwords
Firmas digitales
Exactitud
Aseguran la coherencia de los datos
Validación de campos
Validación de excesos
Totalidad
Evitan la omisión de registros así como garantizan la conclusión de un proceso de envioConteo de regitros
Cifras de control
Redundancia
Evitan la duplicidad de datos
Cancelación de lotes
Verificación de secuencias
Privacidad
Aseguran la protección de los datos
Compactación
Encriptación
Existencia
Aseguran la disponibilidad de los datos
Bitácora de estados
Mantenimiento de activos
Protección de Activos
Destrucción o corrupción de información o del hardware
ExtintoresPasswords
Efectividad
Aseguran el logro de los objetivos
Encuestas de satisfacción
Medición de niveles de servicio
Eficiencia
Aseguran el uso óptimo de los recursos
Programas monitores
Análisis costo-beneficio
Esquematice los Tipos de Pruebas.


Diga las Fases de la Auditoria.
La Auditoria se divide en tres fases:
1- Planeación
2- Ejecución
3- Informe
Primera Fase Planeación: Enesta fase se establecen las relaciones entre auditores y la entidad, para determinar alcance y objetivos. Se hace un bosquejo de la situación de la entidad, acerca de su organización, sistema contable, controles internos, estrategias y demás elementos que le permitan al auditor elaborar el programa de auditoria que se llevará a efecto.
Elementos Principales de esta Fase
1. Conocimiento y...