Nomina 1

Establecimiento de sistemas de control interno: La función de contraloría
 Escrito por Juan Ramón Santillana González

la nomina es un documento en el cual un empleador relaciona salarios, deducciones, valor neto pagado, aportes para fiscales y apropiaciones de los trabajadores que han laborado en un periodo determinado, ya sea por semana,década,quincena o mes.

EL FORMATO DE LA NOMINACOTIENE LO SIGUIENTE 

encabezamiento, con el nombre del empleador el nombre del documento y el periodo de pago.

esquema centrar con dos partes:

primera parte

- nombre y cargo del trabajador
- dias laborados
- valor devengado
- deducciones
- neto pagado
- firmas y documento de identidad de los empleados

segunda parte

- aportes para fiscales
- apropiacion para prestacionessociales

firmas de quien elabora,revisa aprueba

- Las empresas están obligadas por ley a presentar un modelo de nómina adaptado a la normativa del Ministerio de Trabajo y Asuntos Sociales, que le obliga a incluir una serie de datos. Es decir, las compañías están obligadas a informar a los trabajadores sobre las ‘partidas' de ingresos que compondrán su salario.

-•DEPARTAMENTO DE NÓMINA

.3DESCRIPCIÓN DE PUESTOS

Integración de Puestos

1" Jefe de Departamento

2" Auxiliar Administrativo

Relaciones Internas

Departamento de Contabilidad

Departamento de Finanzas

ASPECTOS E INDICACIONES PARA SU EVALUACION A APLICAR EN: 
* EMPRESAS Y UNIDADES PRESUPUESTADAS: Todas las Preguntas
1. EXISTE  SEPARACIÓN  DE  FUNCIONES  ENTRE  LA  PERSONA  QUE CONTROLA EL TIEMPO LABORADO,LA QUE CONFECCIONA LA NOMINA, LA QUE LA PAGA Y LA QUE LA REGISTRA. 
 
Comprobar físicamente y mediante las firmas, en las Áreas de Personal (OTS) y Contabilidad, en base a la revisión de una muestra de los documentos del último pago, que las funciones entre las personas que controlan la asistencia, puntualidad e incidencias de los trabajadores, que sirven de base para la emisión de las nóminastales como:  Control de Asistencia (modelo SC-4-03);Notificación de Vacaciones, Deducciones, Licencias, Subsidios (modelo SC-4-04) y Prenómina (modelo SC-4-05) estén separadas de las funciones de la persona o personas que confeccionan las Nóminas por salarios, Vacaciones o Subsidios, debiendo también ser persona diferente la que realiza el pago y la que lo contabiliza.
 
Lo anterior estaestablecido en los principios de Control Interno inherentes al Subsistema de Nóminas asociados a este aspecto.
 
De no estar separadas las funciones anteriores, o realizar una misma persona 2 o más de estas funciones, aunque esto este previsto así en la plantilla aprobada, se responderá con un "NO" este aspecto. 
 
2. SE  REVISAN Y APRUEBAN  LAS NOMINAS ANTES DE LA EXTRACCIÓN DEL EFECTIVO PARA SUPAGO  
 
Comprobar revisando las nóminas emitidas por salarios, vacaciones y subsidios del último pago, que en las mismas aparezca el nombre y apellidos y firma de la persona que revisó la mismas.
 
Se debe hacer además un muestreo seleccionando un grupo representativo de  trabajadores pertenecientes a distintas áreas de responsabilidad o Departamentos, verificando que lo consignado con relación acada uno de estos trabajadores en el Movimiento de Nóminos (modelo SC-4-02), Control de Asistencia (modelo SC-4-03), Notificación de Vacaciones, Deducciones, Licencias y Subsidios (modelo SC-4-04) y Prenómina(modelo SC-4-05) esté en correspondencia con los Salarios que aparecen en la Nómina (modelo SC-4-06), para comprobar si efectivamente los cálculos e importes de los Salarios, Vacaciones oSubsidios fueron revisados correctamente.
 
Lo anterior esta establecido en los principios de Control Interno y modelos del Subsistema de Nóminas,  asociados a este aspecto.
 
De detectarse alguna Nómina u hoja de la misma que carezca de los requisitos señalados o existir algún error en algunos de los  10 trabajadores muestreados, este aspecto se contestará con un "NO". 
 
3. EXISTEN...