Norma_10821_3

Compendio de Normas Contables
Capítulo B-1 hoja 10

En que:
E
R
PP

= Monto de la Exposición
= Monto Recuperable
= Porcentaje de Provisión (según categoría en que deba encasillarse la Tasa de
Pérdida Esperada)

Todos los créditos del deudor deberán mantenerse en la Cartera en Incumplimiento
hasta tanto no se observe una normalización de su capacidad o conducta de pago, sin
perjuicio de procederal castigo de cada crédito en particular que cumpla la condición
señalada en el título II del Capítulo B-2. Para remover a un deudor de la Cartera en
Incumplimiento, una vez superadas las circunstancias que llevaron a clasificarlo en
esta cartera según las presentes normas, deberán cumplirse al menos las siguientes
condiciones copulativas:
i)
ii)
iii)
iv)
v)
vi)
3

Ninguna obligación del deudorcon el banco presenta un atraso superior a 30
días corridos.
No se le han otorgado nuevos refinanciamientos para pagar sus obligaciones.
Al menos uno de los pagos efectuados incluye amortización de capital.
Si el deudor tuviere algún crédito con pagos parciales en periodos inferiores a
seis meses, ya ha efectuado dos pagos.
Si el deudor debe pagar cuotas mensuales por uno o más créditos, hapagado
cuatro cuotas consecutivas.
El deudor no aparece con deudas directas impagas en la información que
refunde esta Superintendencia, salvo por montos insignificantes.

Modelos basados en análisis grupal

Las evaluaciones grupales resultan pertinentes para abordar un alto número de operaciones cuyos montos individuales son bajos y se trate de personas naturales o de empresas de tamaño pequeño.Dichas evaluaciones, así como los criterios para aplicarlas,
deben ser congruentes con las efectuadas para el otorgamiento de los créditos.
Las evaluaciones grupales de que se trata requieren de la conformación de grupos de
créditos con características homogéneas en cuanto a tipo de deudores y condiciones
pactadas, a fin de establecer, mediante estimaciones técnicamente fundamentadas y
siguiendocriterios prudenciales, tanto el comportamiento de pago del grupo de que se
trate como de las recuperaciones de sus créditos incumplidos y, consecuentemente,
constituir las provisiones necesarias para cubrir el riesgo de la cartera.
Los bancos podrán utilizar, en el caso en que este Organismo no disponga el uso de una
metodología estándar para determinar las provisiones, dos métodos alternativos paralos créditos minoristas que se evalúen en forma grupal
Bajo el primer método, se recurrirá a la experiencia recogida que explica el
comportamiento de pago de cada grupo homogéneo de deudores y de recuperación por
la vía de ejecución de garantías y acciones de cobranza cuando corresponda, para
estimar directamente un porcentaje de pérdidas esperadas que se aplicará al monto de
los créditos delgrupo respectivo.

Circular N° 3.584 / 22.06.2015

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Capítulo B-1 hoja 11

Bajo el segundo, los bancos segmentarán a los deudores en grupos homogéneos, según
lo ya indicado, asociando a cada grupo una determinada probabilidad de incumplimiento y un porcentaje de recuperación basado en un análisis histórico fundamentado.
El monto de provisiones a constituir se obtendrámultiplicando el monto total de
colocaciones del grupo respectivo por los porcentajes de incumplimiento estimado y de
pérdida dado el incumplimiento.
En ambos métodos, las pérdidas estimadas deben guardar relación con el tipo de
cartera y el plazo de las operaciones.
Cuando se trate de créditos de consumo, no se considerarán las garantías para efectos
de estimar la pérdida esperada.
Sin perjuiciode lo anterior, para efectos de la constitución de provisiones, los bancos
deberán reconocer provisiones mínimas para cada tipo de cartera de acuerdo a los
métodos estándar establecidos en las presentes normas, que corresponden a una base
mínima prudencial que deberá ser utilizada por las entidades, lo cual no las exime de su
responsabilidad de contar con metodologías propias para efectos de la...