Norma valoración nº 13
Páginas: 4 (832 palabras)
Publicado: 15 de marzo de 2011
NORMA DE VALORACIÓN Nº 13: IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS
1. ¿QUÉ ES EL IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS?
← Es aquel impuesto directo, ya sea nacional o extranjero, que se liquida a partir de unresultado empresarial calculado de acuerdo con las normas fiscales que sean de aplicación.
2. ACTIVOS Y PASIVOS POR IMPUESTO CORRIENTE
← El impuesto corriente es la cantidad que satisface la empresacomo consecuencia de las liquidaciones fiscales del impuesto/s sobre el beneficio relativas a un ejercicio, es decir, el importe de la cuota líquida del año.
← Dicho impuesto se recogerá en lacuenta (6300) Impuesto Corriente.
-El impuesto correspondiente al ejercicio presente y a los anteriores se reconocerá como un pasivo en la medida en que esté pendiente de pago. Si la cantidad yapagada excediese del impuesto corriente por esos ejercicios, se reconocerá como un activo.
-Los activos se recogerán en la cuenta (4709) HP, deudora por devolución de impuestos.
-Lospasivos se recogerán en la cuenta (4752) HP, acreedora por impuesto de sociedades.
Ejemplo de Activo por impuesto corriente:
La empresa XY, S.A presenta un Resultado Contable Antes de Impuestos(RCAI) DE 10.000 €. Se comprueba que existe un ingreso contabilizado por importe de 9.000 € que no se computa como tal en la LIS para hallar la BI del impuesto. Existen pagos fraccionados por 700 €.Contabilizar dicha operación.
RCAI 10.000
Ajuste -9.000
BI 1.000
Tipo gravamen x 30%
C.I = C.L 300Pagos. Fracc. -700
Cuota Diferencial -400
300 (6300) Impuesto Corriente a (473) HP, retenciones y pagosa cuenta 700
400 (4709) HP, deudora por
devolución de impuestos
Ejemplo de Pasivo por impuesto corriente:
La...
1. ¿QUÉ ES EL IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS?
← Es aquel impuesto directo, ya sea nacional o extranjero, que se liquida a partir de unresultado empresarial calculado de acuerdo con las normas fiscales que sean de aplicación.
2. ACTIVOS Y PASIVOS POR IMPUESTO CORRIENTE
← El impuesto corriente es la cantidad que satisface la empresacomo consecuencia de las liquidaciones fiscales del impuesto/s sobre el beneficio relativas a un ejercicio, es decir, el importe de la cuota líquida del año.
← Dicho impuesto se recogerá en lacuenta (6300) Impuesto Corriente.
-El impuesto correspondiente al ejercicio presente y a los anteriores se reconocerá como un pasivo en la medida en que esté pendiente de pago. Si la cantidad yapagada excediese del impuesto corriente por esos ejercicios, se reconocerá como un activo.
-Los activos se recogerán en la cuenta (4709) HP, deudora por devolución de impuestos.
-Lospasivos se recogerán en la cuenta (4752) HP, acreedora por impuesto de sociedades.
Ejemplo de Activo por impuesto corriente:
La empresa XY, S.A presenta un Resultado Contable Antes de Impuestos(RCAI) DE 10.000 €. Se comprueba que existe un ingreso contabilizado por importe de 9.000 € que no se computa como tal en la LIS para hallar la BI del impuesto. Existen pagos fraccionados por 700 €.Contabilizar dicha operación.
RCAI 10.000
Ajuste -9.000
BI 1.000
Tipo gravamen x 30%
C.I = C.L 300Pagos. Fracc. -700
Cuota Diferencial -400
300 (6300) Impuesto Corriente a (473) HP, retenciones y pagosa cuenta 700
400 (4709) HP, deudora por
devolución de impuestos
Ejemplo de Pasivo por impuesto corriente:
La...
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