Normaria03

Boletín de la Comisión de Normas y Asuntos Profesionales del Instituto de Auditores Internos de Argentina - Nº 3 - Marzo de 2003

CONTENIDO

Sistema Financiero

El Papel de la Auditoría Interna en la Gestión del Riesgo Bancario
El Papel de la
Auditoría Interna
en la Gestión del
Riesgo Bancario
Normas: Programa de Aseguramiento de Calidad
y Cumplimiento
Recomendaciones
acerca de la LeySarbanes-Oxley
Cuadro Comparativo entre las
Normas del IIA y
las Normas de
Auditoría Interna
Gubernamental
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La Comisión de Normas y Asuntos Profesionales del Instituto
de Auditores Internos
de Argentina tiene
como Misión promover
el conocimiento y uso
de las Normas para el
Ejercicio Profesional
de la Auditoría Interna
por parte de los socios
del Instituto y de las
auditorías internas,proporcionar consejos
oportunos a los socios
sobre conceptos, metodologías y técnicas
incluidas en el marco
para la práctica profesional, y hacer comentarios o elaborar opiniones sobre otros
asuntos que directa o
indirectamente influyan sobre la profesión
de auditoría interna.
Los miembros de la
Comisión son: Enrique
Gonzalvo, CIA, CISA
(Banco Hipotecario
S.A.); Gustavo Rios
(Superintendencia deAdministradoras de
Fondos de Jubilaciones y Pensiones); Gui-

Por Enrique Gonzalvo, CIA, CISA

El Comité de Supervisión Bancaria de Basilea es una asociación formada por directores
de los bancos centrales del grupo países industrializados que se conoce como G-10. El
Comité se constituyó a fines de 1974 con la intención de fortalecer el sistema financiero
internacional ante los serios problemas queacompañaron a la quiebra del Bankhaus
Herstatt de Alemania.
Una preocupación dominante del Comité de Basilea es lograr que los bancos sean más
seguros por medio de una adecuada administración de sus riesgos. En 1988 el Comité
introdujo un sistema de medición del capital conocido como "Acuerdo de Capital de Basilea", en el que se proporcionó un marco para la medición del riesgo crediticio. Si bien duranteaquel período los pronunciamientos del Comité de Basilea se centraron principalmente en la el riesgo de capital, con el tiempo se fueron tomando en consideración otras
naturalezas de riesgos.
Actualmente se encuentra en preparación el "Nuevo Acuerdo de Capital de Basilea", cuya primera propuesta se publicó en 1999. Este nuevo acuerdo describe un marco basado
en tres pilares:
- requisitos decapital mínimo, perfeccionando el marco de medición expuesto en el
Acuerdo de 1988, ya que además del riesgo crediticio se incorpora el riesgo de
operación
- proceso de examen supervisor de la adecuación del capital de una institución y de
su proceso de evaluación interna
- disciplina del mercado a través de una efectiva divulgación, fomentando prácticas
bancarias seguras y sólidas
Por otra parte, enlos últimos años el Comité de Basilea ha venido reconociendo una creciente importancia al papel de la función de auditoría interna en la gestión del riesgo bancario. En agosto de 2001 el Comité publicó un documento dedicado a la auditoría inter1
na , donde se comienza presentando la definición de auditoría interna del IIA, para luego
desarrollar una serie de "principios de auditoría interna" queson esencialmente equivalentes a las "Normas para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna" del IIA. Un año
2
después, el mismo Comité publicó los resultados de una encuesta que indican que tales
principios de auditoría interna están teniendo una creciente aceptación en la industria
bancaria.
Más recientemente, en febrero de 2003, el Comité de Basilea emitió el documento "BuenasPrácticas para la Gestión y Supervisión del Riesgo de Operación". En él se identifican cuatro "buenas prácticas" para las que se desarrolla un total de diez principios. La
primera de tales prácticas es:
"Desarrollar un Entorno Apropiado de Gestión de Riesgos"
Uno de los principios asociado a esta práctica expresa:
"Principio 2. El Directorio debería cerciorarse de que el marco de gestión del riesgo
de...