normas control interno


Normas de Control Interno
II. MARCO CONCEPTUAL DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO
1 DEFINICIÓN Y OBJETIVOS DE CONTROL INTERNO
Es un proceso integral efectuado por el titular, funcionarios y servidores de una entidad,
Diseñado para enfrentar a los riesgos y para dar seguridad razonable de que, en la
Consecución de la misión de la entidad, se alcanzarán los siguientes objetivosgerenciales:
Promover la eficiencia, eficacia, transparencia y economía en las operaciones de la
Entidad, así como la calidad de los servicios públicos que presta
Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado contra cualquier forma de
Pérdida, deterioro, uso indebido y actos ilegales, así como, en general, contra todo
Hecho irregular o situación perjudicial que pudiera afectarlos
Cumplir lanormatividad aplicable a la entidad y a sus operaciones
Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la información
Fomentar e impulsar la práctica de valores institucionales
Promover el cumplimiento de los funcionarios o servidores públicos de rendir cuentas
Por los fondos y bienes públicos a su cargo o por una misión u objetivo encargado y
Aceptado.
2. SISTEMA DE CONTROL INTERNO
La Ley Nº28716, Ley de Control Interno de la Entidades del Estado, define como sistema de
Control interno al conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas, registros,
Organización, procedimientos y métodos, incluyendo la actitud de las autoridades y el personal,
Organizados e instituidos en cada entidad del Estado, para la consecución de los objetivos
Institucionales que procura. Asimismo,la Ley refiere que sus componentes están constituidos
Por:
El ambiente de control, entendido como el entorno organizacional favorable al ejercicio
De prácticas, valores, conductas y reglas apropiadas para el funcionamiento del control
Interno y una gestión escrupulosa
La evaluación de riesgos, que deben identificar, analizar y administrar los factores o
Eventos que puedan afectaradversamente el cumplimiento de los fines, metas,
Objetivos, actividades y operaciones institucionales
Las actividades de control gerencial, que son las políticas y procedimientos de control
Que imparte el titular o funcionario que se designe, gerencia y los niveles ejecutivos
Competentes, en relación con las funciones asignadas al personal, con el fin de
Asegurar el cumplimiento de los objetivos de laentidad
Las actividades de prevención y monitoreo, referidas a las acciones que deben ser
Adoptadas en el desempeño de las funciones asignadas, con el fin de cuidar y asegurar
Respectivamente, su idoneidad y calidad para la consecución de los objetivos del
Control interno
Los sistemas de información y comunicación, a través de los cuales el registro,
Procesamiento, integración y divulgaciónde la información, con bases de datos y
Soluciones informáticas accesibles y modernas, sirva efectivamente para dotar de
Contraloría General de la República
Normas de Control Interno
Confiabilidad, transparencia y eficiencia a los procesos de gestión y control interno
Institucional
El seguimiento de resultados, consistente en la revisión y verificación actualizadas
Sobre la atención ylogros de las medidas de control interno implantadas, incluyendo la
Implementación de las recomendaciones formuladas en sus informes por los órganos
Del SNC
Los compromisos de mejoramiento, por cuyo mérito los órganos y personal de la
Administración institucional efectúan autoevaluaciones para el mejor desarrollo del
Control interno e informan sobre cualquier desviación deficiencia susceptible deCorrección, obligándose a dar cumplimiento a las disposiciones o recomendaciones que
Se formulen para la mejora u optimización de sus labores.
La Administración y el Órgano de Control Institucional forman parte del sistema de control
Interno de conformidad con sus respectivos ámbitos de competencia.
3. ORGANIZACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
La adecuada implantación y funcionamiento...