Normas de Control Calidad OK

Universidad EPCA
Maestría en Auditoría
Auditoría de Estados Financieros II


CONTROL DE CALIDAD APLICABLE A LAS FIRMAS DE Contadores Públicos QUE DESEMPEÑAN AUDITORÍAS Y REVISIONES DE INFORMACIÓN FINANCIERA, TRABAJOS PARA ATESTIGUAR Y OTROS SERVICIOS RELACIONADOS

Introducción
La Norma de Control de Calidad (NCC) establece normas y lineamientos respecto de las responsabilidades de lasfirmas de Contadores Públicos para auditorías y revisiones de información financiera, trabajos para atestiguar y otros servicios relacionados. Esta NCC debe leerse junto con el Código de Ética Profesional del Instituto Mexicano de Contadores Públicos.

Un sistema de control de calidad consiste en políticas diseñadas para lograr los objetivos, así como los procedimientos necesarios paraimplementar y monitorear el cumplimiento de dichas políticas.

Autoridad de la Norma de Control de Calidad (NCC)
La NCC es aplicable a todas las firmas de Contadores Públicos. La naturaleza de las políticas y procedimientos desarrollados por las firmas en lo individual para cumplir con esta norma, dependerá de diversos factores, tales como el tamaño, las características operativas de la firma, o siforma parte de una red de firmas.

El objetivo de esta NCC es establecer normas para permitir a las firmas implementar los procedimientos y requerimientos necesarios, respecto a la calidad. Proporciona el con texto sobre el cual se establecen los requerimientos de la NCC y pretende ayudar a las firmas en:
Entender qué necesitan implementar para su cumplimiento.
Decidir, en su caso, qué más senecesita hacer, para lograr el objetivo.

Los requerimientos de la NCC se expresan utilizando la palabra “debe”. Dichos requerimientos se establecen con objeto de permitir a las firmas, cumplir con el objetivo de la NCC.

Fecha de vigencia
La NCC será aplicable para trabajos que se contraten a partir del 1 de enero de 2010.

Objetivo
El objetivo de esta NCC es establecer normas para permitir alas firmas conformar un sistema de control de calidad que les proporcione una seguridad razonable de que:
La firma y su personal cumplen con las normas profesionales y los requisitos regulatorios y legales.
Los informes emitidos por los socios responsables de los trabajos, son apropiados en las circunstancias.

Definiciones
En esta NCC, los siguientes términos tienen el significado que seles atribuye a continuación:
a. Documentación del trabajo. Es el registro del trabajo desempeñado, (papeles de trabajo).
b. Entidad que cotiza en bolsa. Entidad cotizan o están listados en una bolsa de valores reconocida.
c. Entidades reguladas. Por autoridades normativas o regulatorias.
d. Equipo de trabajo. Socio y personal profesional que desempeñe un trabajo en nombre de la firma.
e. Firma.Profesionista independiente, sociedad, corporación u otra agrupación de Contadores Públicos, incluyendo red de firmas.
f. Firma miembro de una Red.
g. Inspección. Representa procedimientos diseñados para proporcionar evidencia del cumplimiento.
h. Monitoreo. Proceso que comprende una consideración y evaluación continúa del sistema de control de calidad establecido por la firma, obtener unaseguridad razonable de que su sistema de control de calidad opera efectivamente.
i. Normas profesionales. Cualidades que el personal debe tener, conforme lo establece el Código de Ética.
j. Persona externa con calificación adecuada. Una persona externa a la firma, con la capacidad y competencia para actuar como socio del trabajo.
k. Personal. Los socios y el personal profesional asistente.
l.Personal profesional asistente. Profesionales, que no sean socios.
m. Red. Una gran estructura, agrupación profesional o grupo de firmas:
n. Requerimientos de ética relevantes. A que están sujetos el equipo de trabajo, el socio responsable del trabajo y el revisor de control de calidad.
o. Revisión de calidad. Se efectúe una evaluación objetiva de los juicios significativos realizados por el...