NORMAS DE CONTROL INTERNO FINAL



NORMAS DE CONTROL INTERNO
CAJA Y BANCO








Paula Andrea Sepúlveda Ortiz


Julio Cesar Contreras








CONTABILIDAD DE ACTIVOS
INESCO
BOGOTA D.C.
2015
ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO CONTABLE
En el marco de la legislación vigente, el Control Interno Contable como parte del Sistema de Control Interno, requiere para su implementación la siguiente estructura, basada en Subsistemas,Componentes y Elementos.
1. SUBSISTEMA DE CONTROL ESTRATÉGICO.
Establece las bases para que el Control Interno Contable sea una práctica continua que garantice la consecución de sus objetivos, en forma eficiente, eficaz y económica, en el planeamiento y direccionamiento de la acción contable.
2. SUBSISTEMA DE CONTROL DE GESTIÓN.
Su función es permitir el adecuado control sobre el proceso Contable,teniendo en cuenta las acciones y mecanismos de prevención de riesgos y los indicadores que permiten verificar la obtención de los resultados esperados.
3. SUBSISTEMA DE EVALUACIÓN A LA GESTIÓN.
Permite la evaluación continua de los planes, programas, procesos, actividades y registro de las operaciones de la entidad posibilitando la medición de la gestión contable.













NORMAS DE CONTROLINTERNO PARA CAJA Y BANCOS
El tener reglas de control interno para manejar el efectivo de la empresa es fundamental. Los principales aspectos del control interno relativos al manejo de los efectivos, cuyo cumplimiento deben vigilarse, son:
DEPARTAMENTOS
La función de registro de operaciones de caja y bancos será exclusiva del departamento de contabilidad.
SEPARACIÓN DE LABORES.
Deben serpersonas diferentes las que manejen efectivo, expidan cheques, operen auxiliares y registros y efectúen conciliaciones.
FIANZAS.
El personal que maneja los fondos y las cuentas bancarias deben estar afianzados para garantizar posibles desfalcos por malos manejos.
FONDOS FIJOS.
Debe estar establecido por lo menos un fondo fijo (caja chica) donde se realizaran todos los pagos menores a una cantidadpreviamente definida.
FIRMAS MANCOMUNADAS.
Para el caso de las cuentas bancarias los cheques deberán expedirse siempre con dos firmas, definiendo una que invariablemente deberá ir.
FIRMAS AUTORIZADAS.
Se deberá contar con un registro de firmas autorizadas para firmar cheques, así como la forma en que podrán ir mancomunadamente.
LIMITES DE PAGO.
Debe existir límite de pago para cada una de lasfirmas autorizadas.
DEPÓSITOS DIARIOS.
Las cobranzas y otros ingresos deberán depositarse al día siguiente o a mas tardar al siguiente día hábil.


ARQUEOS PERIÓDICOS.
Una forma de mantener el control del fondo fijo es practicando periódicamente -y por sorpresa- arqueo de los mismos.
CONCILIACIONES BANCARIAS.
Las cuentas bancarias deberán conciliarse -invariablemente- cada mes y mantenerdebidamente depuradas las partidas en conciliación.
Revisión de la conciliación bancaria:
Revisar que lo que este en la póliza, en el estado de cuenta y en el documento sea lo mismo.
Revisará los cheques no presentados al cobro durante un período excesivamente largo se investigue el motivo. Después de 30 días se cancelan los cheques.
Revisar si las transferencias de los traspasos entre bancos seanrealizados sin demora excesiva.
Revisar donde se realizan las conciliaciones bancarias.
Revisar si realmente esa conciliación es evaluada por un funcionario.
Si se reporta el resultado de la conciliación de cada mes y a quienes.
OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO
Evitar o prevenir fraudes de caja y bancos.
Promover la eficiencia del personal de caja y bancos.
Proteger y salvaguardar el efectivo en caja ybancos.
Descubrir malversaciones.
Localizar errores de caja y bancos.
Detectar desperdicios y filtraciones de caja.
Obtener información administrativa contable oportuna de caja y bancos.
Una forma de detectar procedimientos indebidos en el manejo del dinero de la empresa es manteniendo un estricto control interno en este rubro. Una costumbre muy arraigada en las empresas es poner a una persona de...