Normas de control interno

El CONTROL INTERNO
Normas de Control Interno
Las Normas de Control Interno, constituyen lineamientos, criterios, métodos y disposiciones para la aplicación y regulación del control interno en las principales áreas de la actividad administrativa u operativa de las entidades, incluidas las relativas a la gestión financiera, logística, de personal, de obras, de sistemas de información y de valoreséticos, entre otras. Se dictan con el propósito de promover una administración adecuada de los recursos públicos en las entidades del Estado.

ELABORACIÓN: CPC. Johnny C. Rubina Meza Escuela nacional de Control Contraloría General de la República

NORMAS DE CONTROL INTERNO

ENC

Escuela Nacional de Control
ENC Julio 2010

Contenido

Introducción
En Perú, el marco más reciente parael control gubernamental lo proporciona la Ley Nº 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, vigente a partir del 24.JUL.2002, que establece las normas que regulan el ámbito, organización y atribuciones del Sistema Nacional de Control (SNC) y de la CGR. La Ley Nº 27785 procura responder a los requerimientos y necesidades del sector público,entendiendo que resulta básica la priorización del control dentro de la administración, para su mejora. Para ello se involucra a las propias entidades en la cautela del patrimonio público. La Contraloría General de la República, consideró de trascendental importancia la emisión de una ley de control el interno que regulara funcionay específicamente miento, establecimiento,

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.9. 10. 11. 12. 13. 14. 15.

EL CONTROL. EL CONTROL GUBERNAMENTAL. EL CONTROL INTERNO. OBJETIVOS DE CONTROL INTERNO. SISTEMA DE CONTROL INTERNO. ORGANIZACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO. ROLES Y RESPONSABILIDADES. LIMITACIONES A LA EFICACIA DEL CONTROL INTERNO. CONCEPTO DE NORMAS DE CONTROL INTERNO. BASE LEGAL. OBJETIVOS DE LAS NORMAS DE CONTROL INTERNO. ÁMBITO DE APLICACIÓN. NORMA GENERALPARA EL AMBIENTE DE CONTROL. NORMA GENERAL PARA LA EVALUACIÓN DE RIESGOS. NORMA GENERAL PARA LAS ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL. 16. NORMA GENERAL PARA LA INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN. 17. NORMA GENERAL PARA LA SUPERVISIÓN.

entidades del Estado, por la cual remitió el proyecto de la Ley de Control Interno de las entidades del Estado, la cual fue aprobada por el Congreso de la República y publicadael 18.ABR.2006 (Ley Nº 28716).

mantenimiento,

perfeccionamiento

evaluación del sistema de control interno en las

1. EL CONTROL
Es la actividad dirigida a verificar el cumplimiento de los planes, programas, políticas, normas y procedimientos. De detectar desviaciones se debe de identificar posibles acciones correctivas.

2. EL CONTROL GUBERNAMENTAL
El Control Gubernamental,consiste en la supervisión, vigilancia y verificación de los actos y resultados de la gestión pública, en atención al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economía en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado, así como del cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de política y planes de acción, evaluando los sistemas de administración, gerencia y control, con fines desu mejoramiento a través de la adopción de acciones preventivas y correctivas pertinentes. El control gubernamental es interno y externo y su desarrollo constituye un proceso integral y permanente.

ELABORACIÓN: CPC. Johnny Carlo Rubina Meza

jcrubina@gmail.com

2

ENC

Escuela Nacional de Control

3. EL CONTROL INTERNO:
El control interno comprende las acciones de cautela previa,simultánea y de verificación • posterior que realiza la entidad sujeta a control, con la finalidad que la gestión de sus recursos, bienes y operaciones se efectúe correcta y eficientemente. El Control Interno es previo, simultáneo y posterior. • Control Interno Previo: Es ejercido por los funcionarios y servidores que ejecutan los procedimientos establecidos en sus planes de organización, normas...