Normas generales de auditoria

AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO

MANUAL GENERAL DE AUDITORIA

AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO

ÍNDICE

INTRODUCCIÓN 1. 2. 3. 4. Objetivo Alcance Marco Legal Normas de Auditoría 4.1. 4.2. 4.3. 5. Normas Generales Normas de Ejecución Normas para la Elaboración de Informes

5 7 8 9 11 11 14 17 19 19 20 21 21 22 22

Tipos y Técnicas de Auditoría 5.1. Tipos de Auditoría 5.1.1. 5.1.2. 5.1.3.5.1.4. 5.1.5. Auditorías Financieras Auditorías de Sistemas Auditorías de Obra Pública Evaluación de Programas Auditorías de Legalidad

5.2. 6.

Técnicas de Auditoría

23 27 27 27 28 29 30 30 31
ASE/MA/01
CLAVE PAGINA

Papeles de Trabajo 6.1. 6.2. 6.3. 6.4. 6.5. Concepto Objetivos Naturaleza y Características Propiedad y Confidencialidad Clasificación de los Papeles de Trabajo 6.5.1.Archivo Permanente o Expediente Continuo de Auditoría Papeles de Trabajo del Periodo

6.5.2.

MAYO DE 2001
INICIO DE VIGENCIA

AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO

6.6. 6.7. 6.8 7.

Estructura de las Cédulas de Auditoría Formulación de los Papeles de Trabajo Reglas para elaborar Cédulas de Auditoría

33 35 35 37 37 37 38 44 44 44 47 47 49 49 49 52 52 55 56 56 58 59 60 60 61
PAGINA

Índices,Marcas y Llamadas de Auditoría 7.1. 7.2. 7.3. 7.4. 7.5. 7.6. 7.7 7.8. Concepto de Índices de Auditoría Propósitos de los Índices de Auditoría Índices de Auditoría Concepto de Marcas de Auditoría Propósitos de las Marcas de Auditoría Clasificación de las Marcas de Auditoría Llamadas de Auditoría Reglas Generales de Aplicación

8.

Fases de la Auditoría 8.1. Planeación 8.1.1. 8.1.2. EstudioPrevio Selección del Ente, Programa, Sistema o Rubro por Auditar 8.1.2.1. 8.1.3. Criterios de Selección

Establecimiento de los Objetivos y Alcance de la Revisión Análisis General del Área Estudio Preliminar del Sistema de Control Interno Elaboración del Programa Específico de Auditoría Supervisión en la Fase de Planeación

8.1.4. 8.1.5.

8.1.6.

8.1.7. 8.2.

Ejecución 8.2.1. Estudio yEvaluación del Sistema de Control Interno 8.2.1.1. Concepto
ASE/MA/01
CLAVE

MAYO DE 2001
INICIO DE VIGENCIA

AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO

8.2.1.2. 8.2.1.3.

Objetivos Responsabilidad del Auditor en el Examen y Evaluación del Sistema de Control Interno Metodología para el Examen y Evaluación del Sistema de Control Interno 8.2.1.4.1. Investigación Previa 8.2.1.4.2. Evaluación Preliminardel Sistema de Control Interno 8.2.1.4.3. Evaluación Final del Sistema de Control Interno 8.2.1.4.4. Información de Resultados

61 61 62

8.2.1.4.

63 65 89 71 71 72 73 73 74 74 76 77 77 83

8.2.2.

Aplicación de Pruebas y Obtención de Evidencia

8.2.2.1 8.2.2.2. 8.2.2.3. 8.2.2.4. 8.2.3.

Recopilación de Datos Registro de Datos Análisis de Datos Evaluación de Datos

Determinación deResultados y Formulación de Recomendaciones Supervisión en la Fase de Ejecución

8.2.4. 8.3.

Elaboración de Informes 8.3.1. 8.3.2. Atributos de los Resultados de Auditoría Supervisión en la Fase de Elaboración de Informes

ANEXOS 1. Cédula Sumaria
ASE/MA/01
CLAVE PAGINA

86 87

MAYO DE 2001
INICIO DE VIGENCIA

AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO

2. 3. 4.

Cédula Analítica CédulaSubanalítica Cédula para la Evaluación del Ambiente de Control Interno

89 91 93 95

5.

Matriz de Control

EXPEDICIÓN ACUERDO

98 98

ASE/MA/01
CLAVE PAGINA

MAYO DE 2001
INICIO DE VIGENCIA

AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO

INTRODUCCIÓN En su carácter de órgano técnico del Poder Legislativo del Estado de Zacatecas, la Auditoría Superior del Estado, Entidad de FiscalizaciónSuperior, tiene como principal atribución fiscalizar la gestión del Gobierno del Estado de Zacatecas y sus Municipios; para ello, requiere instrumentos técnicos que le permitan cumplir los objetivos de los trabajos de auditoría. La fiscalización de gestión gubernamental se define como el conjunto de métodos y procedimientos técnicos que se aplican a un ente público, con el fin de verificar el...