Normas Generales De Control Interno Gubernamental

CAPITULO I

NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO GUBERNAMENTAL

Son el elemento básico que fija los criterios técnicos y metodológicos para diseñar, desarrollar e implementar los procedimientos para el control, registro, dirección, ejecución e información de las operaciones financieras, técnicas y administrativas del sector público.

Las Normas Generales de Control Interno, son decumplimiento obligatorio por parte de todos los entes públicos y se clasifican en siete grupos:

1. Normas de aplicación general
2. Normas de aplicación a los sistemas de administración general
3. Normas de aplicación a la administración del personal
4. Normas de aplicación al sistema de presupuesto público
5. Normas de aplicación al sistema de contabilidad integrada gubernamental6. Normas de aplicación al sistema de tesorería
7. Normas de aplicación al sistema de crédito público

1) NORMAS DE APLICACIÓN GENERAL:

Se refiere a los criterios técnicos y metodológicos aplicables a cualquier institución sujeta a la fiscalización de la Contraloría General de Cuentas, independientemente de su magnitud y de los sistemas en funcionamiento.

Las normas de aplicacióngeneral se refieren a; filosofía de control interno, estructura de control interno, rectoría de control interno, funcionamiento de los sistemas, separación de funciones, tipos de controles, evaluación del control interno y archivos.

1.1 Filosofía de Control Interno:
La filosofía de control interno, debe nacer de la misión y visión institucionales, así como de los estándares o valorescorporativos, que regirán el ambiente de control interno y el comportamiento de los funcionarios y de los servidores públicos.

1.2 Estructura de Control Interno:
Es responsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad pública, diseñar e implantar una estructura efectiva de control interno, que promueva un ambiente óptimo de trabajo para alcanzar los objetivos institucionales.
Una efectiva estructurade control interno debe incluir criterios específicos relacionados con:
a) controles generales
b) controles específicos
c) controles preventivos
d) controles de detección
e) controles prácticos
f) controles funcionales
g) controles de legalidad y,
h) controles de oportunidad.
Aplicados en cada etapa del proceso administrativo, de tal manera que se alcance la simplificación administrativay operativa, eliminando o agregando controles, sin que se lesione la calidad del servicio.

1.3 Rectoría del Control Interno:
La Contraloría General de Cuentas es el órgano rector del control gubernamental y responsable de establecer las normas generales de control interno las cuales son de observancia obligatoria para cada entidad pública.

1.4 Funcionamiento de los Sistemas:
Esresponsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad pública, emitir los reglamentos o normas específicas que regirán el funcionamiento de los sistemas operativos, de administración y finanzas.
El funcionamiento de todos los sistemas, debe enmarcarse en las leyes generales y específicas, las políticas nacionales, sectoriales e institucionales, así como las normas básicas emitidas por los órganosrectores en lo que les sea aplicable.

1.5 Separación de Funciones:
Es responsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad pública, delimitar cuidadosamente, las funciones de las unidades administrativas y sus servidores.
Una adecuada separación de funciones garantiza independencia entre los procesos de: autorización, ejecución, registro, recepción, custodia de valores y bienes y el control delas operaciones.

1.6 Tipos de Controles:
Consiste en establecer e implementar con claridad los diferentes tipos de control que se relacionan con los sistemas administrativos y financieros.
En el Marco Conceptual de Control Interno Gubernamental, se establecen los distintos tipos de control interno que se refiere a: Control Interno Administrativo y Control Interno Financiero, y dentro de...