NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO

AUDITORIA INTERNA
DE LA NACION

NORMAS
GENERALES DE
CONTROL INTERNO

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ÍNDICE
NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO
I-

PRESENTACIÓN ........................................................ 5
MARCO LEGAL .......................................................... 6

II- INTRODUCCIÓN ........................................................ 8
III- EL CONTROL INTERNO SEGÚN
ELINFORME COSO ................................................. 10
a) Definición de control interno .................................. 10
b) Los cinco componentes: ....................................... 12
b.1) Ambiente de control ..................................... 13
b.2) Evaluación del riesgo .................................. 19
b.3) Actividades de control................................. 24
b.4) Información y comunicación ........................ 32
b.5) Supervisión y monitoreo .............................. 36

IV- GLOSARIO DE TÉRMINOS ..................................... 39
V- BIBILIOGRAFÍA ........................................................ 43
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Normas Generales de Control Interno

I) PRESENTACIÓN
El director o jerarca máximo de cada repartición delEstado es responsable por diseñar y mantener vigente un ambiente y estructura de control interno, acorde a las circunstancias que promuevan los objetivos institucionales y gubernamentales, velando y garantizando un proceso integral de
rendición de cuentas en el sector de su competencia.
Todo jerarca, como servidor público, tiene la obligación de
rendir cuentas claras y oportunas de su gestión,basado en
la responsabilidad que asume en la administración pública
con apego a las normas legales vigentes. La confianza depositada al asignarseles sus funciones específicas, requiere
de métodos y pruebas de supervisión y seguimiento para
garantizar el logro de los objetivos y metas planificadas, el
cumplimiento presupuestario respectivo y el uso de los recursos con eficiencia y eficaciamedibles, retroalimentando
los sistemas para mantenerlos actualizados.
El Marco Conceptual y las Normas Generales que aquí se
adoptan, constituyen un marco de referencia para organizar
ese ambiente y estructura de control interno en cada repartición pública. Asimismo, constituyen un esquema básico para
la transparencia de la gestión pública, en el marco de la legalidad, la ética y la rendiciónde cuentas democrática.

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Auditoría Interna de la Nación
MARCO LEGAL
Los cometidos asignados a la Auditoría Interna de la Nación están establecidos por los Art. 48 y 49 de la Ley
Presupuestal Nº 16.736, de fecha 5/01/96, correspondiente
al período 1996-2000, incorporados al Texto Ordenado de
Contabilidad y Administración Financiera (TOCAF).
Los mismos establecen lo siguiente:Artículo 48.- El Capítulo II, Del Control, del Título III del
Texto Ordenado de Contabilidad y Administración Financiera (TOCAF) comenzará por el artículo 92, el que quedará
redactado de la siguiente forma:

"ARTÍCULO 92.- El sistema de control interno de los actos
y la gestión económico-financieros estará encabezado por la
Auditoría Interna de la Nación, a la cual corresponderá:
1) Realizar lastareas de auditoría de acuerdo a las normas de auditoría generalmente aceptadas.
2) Verificar el movimiento de fondos y valores de la Tesorería General de la Nación y el arqueo de sus existencias.
3) Inspeccionar los registros analíticos y sintéticos de la
Contaduría General de la Nación y verificar, mediante los
métodos usuales de auditoría, su correspondencia con la
documentación respaldantey la de ésta con la gestión financiera patrimonial.
4) Verificar la adecuación de los estados contables y
presupuestarios de los organismos comprendidos en el Pre6

Normas Generales de Control Interno
supuesto Nacional a los registros y la documentación que
los respaldan.
5) Fiscalizar la emisión y destrucción de valores fiscales.
6) Supervisar el cumplimiento del control del régimen...