Normas IIA 2011

Normas Internacionales para el Ejercicio 
Profesional de la Auditoría Interna 
 
INTRODUCCIÓN……………………………………………………………………………………………………….Pág. 4 
 
NORMAS SOBRE ATRIBUTOS……………………………………………………………………………………Pág. 6 
1000 – Propósito, Autoridad y Responsabilidad……………………………………………………….Pág. 6 
1010 – Reconocimiento de la definición de Auditoría Interna, el Código de Ética y   las Normas en el estatuto de Auditoría Interna…………………………………Pág. 6 
1100 – Independencia y Objetividad………………………………………………………………………..Pág. 6 
1110 – Independencia dentro de la organización…………………………………………Pág. 7 
1111 – Interacción directa con el Consejo……………………………………………………Pág. 8 
1120 – Objetividad Individual……………………………………………………………………….Pág. 8 
1130 – Impedimentos a la Independencia u Objetividad………………………………Pág. 8 
 1200 – Aptitud y Cuidado Profesional………………………………………………………………………Pág. 9 
1210 – Aptitud……………………………………………………………………………………………..Pág. 9 
1220 – Cuidado Profesional……………………………………………………………………….Pág. 10 
1230 – Desarrollo Profesional Continuo……………………………………………………..Pág. 10 
 
1300 – Programa de Aseguramiento y Mejora de Calidad........................................Pág. 11 1310 – Requisitos del Programa de Aseguramiento y Mejora de la Calidad. Pág. 11 
1311 – Evaluaciones Internas……...................................................................Pág. 11 
1312 – Evaluaciones Externas…………………………………………………………………….Pág. 12 
1320 – Reportar sobre el Programa Aseguramiento y Mejora de la Calidad.Pág. 12 
1321 – Utilización de “Cumple con las Normas Internacionales para el  Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna”………………………………………………..Pág. 12 
1322 – Declaración de Incumplimiento………………………………………………………Pág. 13 

Estas normas rigen a partir de Enero 1 de 2011

Página 1 de 28

 
 
NORMAS SOBRE DESEMPEÑO…………………………………………….....................................Pág. 14 
 
2000 – Administración de la Actividad de Auditoría Interna……................................Pág. 14 
2010 – Planificación……………………………………………………………………………………Pág. 14 2020 – Comunicación y Aprobación……………………………………………………………Pág. 15 
2030 – Administración de Recursos…………………………………………………………...Pág. 15 
2040 – Políticas y procedimientos………………………..…………………………………….Pág. 15 
2050 – Coordinación…………………………………………………………………………….……Pág. 15 
2060 – Informe a la Alta Direccion y al Consejo…………………………………….……Pág. 15 
2070 – Proveedor de servicios externos y responsabilidades de la organización sobre Auditoría Interna………………………………………………………………..…Pág. 16 
 
2100 – Naturaleza del Trabajo……………………………………………………………………………….Pág. 16 
2110 – Gobierno…………………………………………………………………………………………Pág. 16 
2120 – Gestión de Riesgos……………………………………………………………………….…Pág. 17 
2130 – Control……………………………………………………………………………….……..……Pág. 18 
 
2200 – Planificación del Trabajo…………………………………………………………………….………Pág. 18 
2201 – Consideraciones sobre Planificación………………………………………….……Pág. 18 2210 – Objetivos del Trabajo………………………………………………………………………Pág. 19 
2220 – Alcance del Trabajo…………………………………………………………………………Pág. 19 
2230 – Asignación de Recursos para el Trabajo………………………………………....Pág. 20 
2240 – Programa de Trabajo………………………………………………………………..…….Pág. 20 
 
 
 
 
Estas normas rigen a partir de Enero 1 de 2011

Página 2 de 28

 
 
2300 – Desempeño del Trabajo……………………………………………………………………….…….Pág. 20 
2310 – Identificación de la Información……………………………………………………..Pág. 20 2320 – Análisis y Evaluación……………………………………………………………………….Pág. 21 
2330 – Documentación de la Información……….............................................Pág. 21 
2340 – Supervisión del Trabajo…………...........................................................Pág. 21 
 
2400 – Comunicación y Resultados……………………………………………………………………..…Pág. 21 
2410 – Criterios de la Comunicación……………………………………………………..……Pág. 21 2420 – Calidad de la Comunicación………………………………………………………….…Pág. 22 
2421 – Errores y Omisiones…………………………………………………………………….….Pág. 23 
2430 – Uso “Realizado de conformidad con las Normas Internaciones para el ...