Normas Internacionales Para El Ejercicio Profesional De Auditoria Interna
Páginas: 17 (4230 palabras)
Publicado: 8 de agosto de 2012
Revisión Estratégica de la Función de Auditoría Interna
Es recomendable que las áreas de Auditoría Interna coordinen revisiones independientes cada cierto tiempo, las cuales ayuden a identificar las áreas de mejora y contribuyan a implementar las mejores prácticas de la profesión o industria.
Las compañías deben contar con una Función de Auditoría Interna Estratégica que se encuentre alineadacon las Normas Internacionales que regulan la Práctica Profesional de la Auditoría Interna indica que: “Deberían realizarse evaluaciones externas, tales como revisiones de aseguramiento de calidad, al menos una vez cada cinco años por un revisor o equipo de revisión cualificado e independiente, externo a la organización”.
Actualmente se ha comprobado que sólo un 38% de las compañías reconocehaber realizado un proceso de revisión de calidad del área. Y en relación a los mayores desafíos que deben enfrentar las áreas de Auditoría Interna, el 28% de las compañías señala como un reto pendiente el “Demostrar Valor a la Organización”.
NORMAS SOBRE ATRIBUTOS
1000 PROPÓSITO, AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD:
El propósito, la autoridad y responsabilidad para la auditoria internasegún la norma debe estar reglamentada en un estatuto, de conformidad con la norma y estar aprobada por el consejo.
Dentro de toda organización debe existir estatutos que regulen el propósito la autoridad y la responsabilidad que todo auditor interno debe cumplir, además de deben de ser aprobados por dicha organización para un mejor desempeño de la profesión del auditor.
1100INDEPENDENCIA Y OBJETIVIDAD:
La independencia está relacionado a dos conceptos que son: independencia de hecho y de apariencia, es de hecho, cuando el auditor interno se ve influenciado a dar una declaración en su informe que no es la correcta por motivos de presión por parte del consejo.
El auditor interno juega un papel importante dentro de la organización, porlo tanto, para que exista una independencia de la organización y se pueda suministrar de forma objetiva una declaración de incumplimiento, este debe ocupar un nivel jerárquico dentro de la organización que le permita desempeñar su trabajo y comunicar de la mejor manera sus resultados.
1130 IMPEDIMENTOS A LA INDEPENDENCIA U OBJETIVIDAD:
Si el auditor interno se ve afectado de hecho o apariencia se debe comunicar a los correspondientes tal impedimento.
Ejemplo de impedimento de hecho se podría mencionar cuando el auditor se ve influenciado de forma material al comunicar los resultados a través del informe; mientras que es aparente Cuando un tercero razonablemente e informado que tenga conocimientos de toda la informaciónrelevante , incluyendo la Salvaguarda aplicadas concluiría razonablemente que se ha comprometido la integridad, la objetividad y el escepticismo profesional de una firma o miembro del equipo de aseguramiento.
1130. A1:
Los auditores internos deben abstenerse de revisar operaciones de las cuales anteriormente hayan sido responsables, se presume que existeimpedimento de objetividad si el auditor interno prevea servicios de aseguramiento para una actividad de la cual el mismo haya sido responsable en un año inmediato anterior.
Ejemplo: “cuando el auditor a prestado sus servicios a determinada entidad como auditor interno específicamente y en años posteriores se le solicitan los servicios de auditoria Externa, este tieneun impedimento que la norma Internacional para el ejercicio profesional de la auditoria Interna así como el código de Ética lo establece como una amenaza a la independencia (Auto- Revisión) por el hecho de haber sido empleado de dicha institución”.
1130. A2:
Los trabajos de aseguramiento para funciones para las cuales el auditor interno tiene responsabilidades,...
Es recomendable que las áreas de Auditoría Interna coordinen revisiones independientes cada cierto tiempo, las cuales ayuden a identificar las áreas de mejora y contribuyan a implementar las mejores prácticas de la profesión o industria.
Las compañías deben contar con una Función de Auditoría Interna Estratégica que se encuentre alineadacon las Normas Internacionales que regulan la Práctica Profesional de la Auditoría Interna indica que: “Deberían realizarse evaluaciones externas, tales como revisiones de aseguramiento de calidad, al menos una vez cada cinco años por un revisor o equipo de revisión cualificado e independiente, externo a la organización”.
Actualmente se ha comprobado que sólo un 38% de las compañías reconocehaber realizado un proceso de revisión de calidad del área. Y en relación a los mayores desafíos que deben enfrentar las áreas de Auditoría Interna, el 28% de las compañías señala como un reto pendiente el “Demostrar Valor a la Organización”.
NORMAS SOBRE ATRIBUTOS
1000 PROPÓSITO, AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD:
El propósito, la autoridad y responsabilidad para la auditoria internasegún la norma debe estar reglamentada en un estatuto, de conformidad con la norma y estar aprobada por el consejo.
Dentro de toda organización debe existir estatutos que regulen el propósito la autoridad y la responsabilidad que todo auditor interno debe cumplir, además de deben de ser aprobados por dicha organización para un mejor desempeño de la profesión del auditor.
1100INDEPENDENCIA Y OBJETIVIDAD:
La independencia está relacionado a dos conceptos que son: independencia de hecho y de apariencia, es de hecho, cuando el auditor interno se ve influenciado a dar una declaración en su informe que no es la correcta por motivos de presión por parte del consejo.
El auditor interno juega un papel importante dentro de la organización, porlo tanto, para que exista una independencia de la organización y se pueda suministrar de forma objetiva una declaración de incumplimiento, este debe ocupar un nivel jerárquico dentro de la organización que le permita desempeñar su trabajo y comunicar de la mejor manera sus resultados.
1130 IMPEDIMENTOS A LA INDEPENDENCIA U OBJETIVIDAD:
Si el auditor interno se ve afectado de hecho o apariencia se debe comunicar a los correspondientes tal impedimento.
Ejemplo de impedimento de hecho se podría mencionar cuando el auditor se ve influenciado de forma material al comunicar los resultados a través del informe; mientras que es aparente Cuando un tercero razonablemente e informado que tenga conocimientos de toda la informaciónrelevante , incluyendo la Salvaguarda aplicadas concluiría razonablemente que se ha comprometido la integridad, la objetividad y el escepticismo profesional de una firma o miembro del equipo de aseguramiento.
1130. A1:
Los auditores internos deben abstenerse de revisar operaciones de las cuales anteriormente hayan sido responsables, se presume que existeimpedimento de objetividad si el auditor interno prevea servicios de aseguramiento para una actividad de la cual el mismo haya sido responsable en un año inmediato anterior.
Ejemplo: “cuando el auditor a prestado sus servicios a determinada entidad como auditor interno específicamente y en años posteriores se le solicitan los servicios de auditoria Externa, este tieneun impedimento que la norma Internacional para el ejercicio profesional de la auditoria Interna así como el código de Ética lo establece como una amenaza a la independencia (Auto- Revisión) por el hecho de haber sido empleado de dicha institución”.
1130. A2:
Los trabajos de aseguramiento para funciones para las cuales el auditor interno tiene responsabilidades,...
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