Normas Para El Control Interno Del Banco En Las Conciliaciones Bancarias

Normas para el control interno del banco en las conciliaciones bancarias:

1) DETERMINAR LOS SALDOS
Se refiere al saldo que la contabilidad de la empresa expresa poseer en el banco y el que estecomunica q la empresa tiene.
Estos saldos se obtienen del mayor de la cuenta "Banco" y el del banco se obtiene del "Estado de Cuenta Bancario"
2) DETERMINAR PARTIDAS CONCILIATORIAS
Surge de lacomparación entre los registros nombrados en el paso 1.
Acá es donde debemos detectar los errores u omisiones en ambos.
3) PRESENTAR POR ESCRITO LAS CONCILIACIONES
Consiste en anotar las partidasconciliatorias que explican las diferencias entre un saldo y otro.
Se anotan ambos saldos por separado llegándose a un saldo real igual para los dos luego de sumar y restar las partidas conciliatorias quefaltan tomar en cuenta en cada uno.
4) AJUSTES
Cuando la empresa ha omitido alguna registración deberá efectuar el ajuste a efectos de que el saldo de la cuenta "banco" sea correcto.
5) SEGUNDACONCILIACIÓN
Luego de efectuada la conciliación se proceden a hacer los ajustes, entonces habrá que presentarla nuevamente con los saldos contables ajustados.
6) Revisión de depósitos
Compre losdepósitos que se encuentran listados en el Estado de Banco con los depósitos que aparecen contabilizados en los registros contables.
7) Revisión de cheques pagados
Los cheques que el banco paga sondevueltos y aparecen en el mismo orden en el Estado de cuenta Bancario. Determina cualquier diferencia o error.
8) Revisión numérica de los cheques pagados
Organice nuevamente los cheques de acuerdoa su orden numérico, el orden en que fueron expedidos.
9) Se confronta el extracto bancario con el libro banco, teniendo presente que los débitos del extracto serán los créditos en el libro banco yviceversa.
10) Se realiza la conciliación propiamente dicha a los efectos de dejar constancia del trabajo realizado. Se debe tener en cuenta que el objetivo es compensar las diferencias para...