Normas para el ejercicio de la auditoria interna

NORMAS PARA EL EJERCICIO DE LA AUDITORÍA INTERNA
301 Alcance de la auditoría interna
01. La primera norma para el ejercicio de la auditoría interna es:
Los auditores internos deben desarrollar sus actividades dentro del alcance establecido en la Ley 1178 y sus decretos reglamentarios.
02. Los integrantes de la UAI no deben participar en ninguna operación o actividad administrativa, niexaminar operaciones, actividades, unidades organizacionales, o programas en las que hayan estado involucrado.
03. Las actividades de la UAI comprenden principalmente las siguientes:
a) La evaluación de la eficacia de los sistemas de administración y de las actividades de control incorporados a ellos, así como el grado de cumplimiento de las normas que regulan estos sistemas.
b) Laevaluación de la eficacia, eficiencia y economía de las operaciones, actividades, unidades organizacionales o programas respecto a indicadores estándares apropiados para la entidad.
c) La verificación del cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales aplicables y obligaciones contractuales de la entidad relacionadas con el objetivo del examen, informando, sicorresponde, sobre los indicios de responsabilidad por la función pública.
d) El análisis de los resultados de gestión, en función a las políticas definidas por los sistemas nacionales de planificación e inversión pública.
e) El seguimiento a la implantación de las recomendaciones emitidas por la UAI y por las firmas privadas de auditoría, para determinar el grado de cumplimiento de las mismas.f) La evaluación de la información financiera para determinar:
- La confiabilidad de los registros y estados financieros de acuerdo con las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Gubernamental Integrada;
- Si el control interno relacionado con la presentación de la información financiera, ha sido diseñado e implantado para lograr los objetivos de la entidad.
04. La UAI de lasentidades tutoras, en el marco del control externo posterior, debe efectuar obligatoriamente auditorías y evaluaciones en las entidades bajo tuición, especialmente cuando éstas últimas no tengan UAI propia.
05. La UAI debe contar con manuales de procedimientos de auditoría interna para el desarrollo de sus actividades.
06. El titular de la UAI será responsable de la planificación,ejecución y comunicación de los resultados obtenidos en cumplimiento de sus actividades.
302 Declaración de propósito, autoridad y responsabilidad
01. La segunda norma para el ejercicio de la auditoría interna es:
El titular de la Unidad de Auditoría Interna debe emitir anualmente una declaración en la que se manifieste el propósito, autoridad y responsabilidad de la unidad. Esta declaración debecontar con el apoyo formal de la máxima autoridad ejecutiva de la entidad.
Dicha declaración debe ser emitida inmediatamente después de la designación del titular de la Unidad de Auditoría Interna o ante cada cambio de autoridad ejecutiva.
02. La declaración contiene como mínimo:
a) La independencia de la Unidad de Auditoría Interna en la formulación y ejecución de sus actividades.
b)Las actividades principales que realiza y los beneficios derivados de las actividades de la UAI.
c) El apoyo que le brinda la máxima autoridad ejecutiva y la colaboración que le debe prestar el personal de la entidad.
d) El acceso irrestricto que tiene en cualquier momento, a toda información relacionada con los exámenes de auditoría y seguimientos que realiza, incluyendo los archivoscorrespondientes.
e) La responsabilidad de la UAI por el desarrollo de sus actividades con imparcialidad y calidad profesional, y por la confidencialidad sobre la información obtenida.
03. El titular de la Unidad de Auditoría Interna debe cerciorarse que la declaración se difunda a todas las unidades operativas de la entidad.
303 Relaciones interpersonales
01. La tercera norma para el...