Normas T Cnicas De Control Interno

Normas Técnicas de Control Interno
3.1 Normas Generales
3.1.1 Determinación de Políticas
Se establecerá claramente y por escrito, las políticas básicas que deberá adoptar para alcanzar sus objetivos fundamentales, de acuerdo con las disposiciones aplicables.
Política es la línea de conducta predeterminada que se aplica en una entidad para llevar a cabo sus actividades. Política interna esla orientación necesaria, establecida por la autoridad competente, para ser aplicada en la propia entidad, en la ejecución de las acciones previstas en sus planes. Para este propósito, es necesario crear mecanismos de control e información que posibiliten conocer las desviaciones que se producen a fin de establecer sus causas y efectos y que los ejecutivos adopten las acciones necesarias paracorregirlas.
3.1.2 Gerencia por excepción
Se establecerá un sistema de comunicación que le permita al titular de la entidad brindar mayor atención a las situaciones que demuestran desviaciones significativas dentro del curso normal de las actividades.
El tiempo de los altos ejecutivos debe ser aprovechado para el análisis y la formulación de soluciones a los problemas importantes de la entidad;su atención no debe desviarse hacia aquellas operaciones que están dentro de los límites normales y razonables de la eficiencia. Para ello, es necesario reconocer oportunamente las desviaciones ocurridas.
3.1.3 Gerencia por Objetivos
Se establecerá y mantendrá un enfoque de trabajo que fije la gestión gerencial por objetivos, como un proceso que pueda ser aplicado en la entidad en su conjunto oen cualquier parte de ella.
Los elementos de gerencia por objetivo son:
- Establecer claramente objetivos y metas; - Formular políticas; - Establecer planes operativos; - Crear una organización compatible para poner los planes en acción; - Dirigir y motivar la personal para ejecutar los planes; y, - Controlar las actividades de acuerdo con el plan.
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3.1.4 Revisión de Procedimientos deControl Interno
Se revisará y propenderá al permanente mejoramiento del funcionamiento del sistema de Control Interno de cada entidad, actualizando sus procedimientos.
Le corresponde al titular vigilar los procedimientos, normas y métodos adoptados en relación con los elementos constitutivos del Control Interno, a través de un sistema de información que le permita identificar sus posiblesdeficiencias. Esta actividad de evaluación permanente se ejerce a través de cada servidor encargado de aplicar las medidas de control. El auditor interno es particularmente responsable de realizar comprobaciones continuas del cumplimiento, suficiencia y validez de las medidas de control interno y de informar los resultados de sus evaluaciones, junto con sus recomendaciones para mejorarlas, la juntadirectiva de la compañía.
3.2 Normas Administrativas
3.2.1 Planificación
Se planificará el uso, conservación y custodia de los recursos humanos, materiales y financieros requeridos para ejecutar las operaciones tendentes a conseguir los objetivos y metas, dentro de los plazos, costos y condiciones técnicas previstas. Esta actividad incluye analizar todas las alternativas posibles, de modo quese adopte aquella que ofrezca el máximo aprovechamiento de tales recursos.
La planificación, elemento del proceso administrativo y del proceso gerencial, es la base para llevar a cabo las acciones administrativas y financieras; debe efectuarse con oportunidad en el marco de la política interna de la empresa; asimismo debe ser continua, flexible y sujeta a evaluación.
3.2.2 Organización
Seestablecerá un plan de organización que defina claramente la competencia y responsabilidad de cada unidad organizacional y funcionarios, así como los niveles de autoridad y las líneas de mando y comunicación.
La organización en una empresa es el proceso por el cual las personas que le prestan servicios, asumen responsabilidades delimitadas y compatibles con su nivel de autoridad, toman decisiones...