normas y procedimientos de auditoria

MANUAL DE NORMAS Y
PROCEDIMIENTOS EN MATERIA DE
AUDITORÍA DE ESTADO

Mérida, noviembre de 2012

CÓDIGO

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS
EN MATERIA DE AUDITORÍA DE ESTADO
CONTENIDO

CEM- MA- 002_13
CONTENIDO

CAPÍTULO

Nº
PÁGINA

Contenido

2

Introducción

3

Aprobación

4-5

Marco Legal

I

6-7

Alcance y Objetivo

II

8

Normas Generales

III9 - 10

Fase de Planificación

11 - 18
IV

Procedimiento de la Fase de Planificación

19 - 22

Fase de Ejecución

19 - 30
V

Procedimiento de la Fase de Ejecución

31 - 32

Fase de Presentación de Resultados

33 - 43

Procedimiento de la Fase de Presentación de
Resultados

VI
44 - 47

Seguimiento

VII

48 - 49

Consideraciones Generales

VIII

50 - 60Glosario de Términos

IX

61 - 67

Anexos (Formularios y Modelos)

M129_Mar.12

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MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS
EN MATERIA DE AUDITORÍA DE ESTADO

CÓDIGO

CEM- MA- 002_13
INTRODUCCIÓN

Las normas y procedimientos desarrollados en el presente manual están enfocados a unificar el
proceso de la actuación fiscal llevado a cabo por las Direcciones de Control de laAdministración Central y Otro Poder y Administración Descentralizada en sus fases de
planificación, ejecución y presentación de resultados, incluyendo el respectivo seguimiento;
asimismo, describe en forma sistemática y secuencial cada una de las actividades que deben
realizarse durante las referidas fases, estableciendo los sujetos responsables de llevarlas a
cabo en concordancia con loestablecido en la normativa legal y sublegal.
Este instrumento se encuentra disponible en la red institucional para facilitar su consulta. A los
fines de ser actualizado, podrán revisarlo periódicamente las Direcciones de Control, en
coordinación con la Dirección Técnica, Planificación y Control de Gestión, donde permanecerá
bajo custodia.

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EN MATERIA DE AUDITORÍA DE ESTADO

CÓDIGO

CEM- MA- 002_13
APROBACIÓN

Quien suscribe, ABG. FREDDY ANTONIO FREITES LUGO, en su carácter de Contralor Provisional
del estado Mérida, de conformidad con lo dispuesto en la Resolución Nº 01-00-000322 de fecha 06
de octubre de 2010, publicada en la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela
Nº 39.527 de fecha 08 de octubrede 2010, hace constar que el presente “Manual de Normas y
Procedimientos en Materia de Auditoría de Estado”, fue elaborado según lo dispuesto en el
artículo 37 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de
Control Fiscal, publicada en la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela N° 6.013
Extraordinario de fecha 23 de diciembre de 2010. Seprocede a la Aprobación del citado Manual,
de acuerdo a lo establecido en el artículo 22 de las Normas Generales de Control Interno,
publicadas en la Gaceta Oficial de la República de Venezuela N° 36.229 de fecha 17 de junio de
1997, y lo previsto en el artículo 7 del Reglamento Interno de la Contraloría del estado Mérida,
contenido en la Resolución Nº 258 de fecha 11 de junio de 2010,publicada en la Gaceta Oficial del
estado Mérida Nº 2.100 de fecha 11 de junio de 2010, y el numeral 6 del artículo 1 de la Resolución
Organizativa Nº 1, contenida en la Resolución Nº 259 de fecha 11 de junio de 2010, publicada en la
Gaceta Oficial del estado Mérida Nº 2.101 de fecha 11 de junio de 2010 y se dejan sin efecto los
siguientes manuales:

•

Manual de Normas y Procedimientos para laAuditoría Administrativa, de fecha 08 de
septiembre

de

2008,

identificado

con

el

Código

CEM-02-02,

según

Resolución

Nº Extraordinario de fecha 06 de octubre de 2009, publicado en la Gaceta Oficial del estado
Mérida N° Extraordinario de la misma fecha.
•

Manual de Normas y Procedimientos para la Auditoría Financiera, de fecha 08 de
septiembre

de

2008,...