NORMATIVO OPERACIONAL Y FINANCIERO
Páginas: 15 (3564 palabras)
Publicado: 25 de septiembre de 2014
1. Objeto: Conceptuar los principales grupos de cuentas contables, de forma a estandarizar la presentación del balance de las sucursales de la región de Latinoamérica, y definir el agrupamiento de cuentas para presentación del balance “Schnelle”.
2. Siglas y definiciones:
2.1 – Siglas:
2.1.1 – ON: Obra nueva
2.1.2 – MOD: Modernización
2.1.3 – MANT: Mantenimiento
2.1.4 – REP:Reparación
2.2 – Definiciones:
Los formatos Schnelle son base para información Hyperion ya están en uso por las sucursales de Latinoamérica.
Los balances locales son reflejados en las columnas identificadas como HB I, las columnas de ADJ son los necesarios para adecuación a los USGAAP / IFRS y criterios adoptados por el grupo, según Normas Corporativas disponibles en website. HB II es elbalance para reporte, ajustado a las diferencias entre principios contables.
Este normativo contempla puramente las definiciones de cuentas y agrupamientos necesarios para HB I.
3. Responsabilidades:
3.1 Gerencias de áreas – certificarse del correcto procesamiento de las informaciones en sus respectivas áreas, y del envío integral y en el tiempo, de las informaciones al área decontabilidad.
3.2 Gerencia administrativo financiera – certificarse del correcto procesamiento y envío de las informaciones de su área a la contabilidad, así como, proceder a chequeos donde requerido y analizar desviaciones identificadas.
3.3 Gerencia general – certificarse de la integridad de las informaciones contabilizadas y analizar desviaciones identificadas.
3.4 Gerencia de SIGLA –desarrollar herramientas en sistema para atender a necesidad de los usuarios y certificarse de la salvaguarda e integridad de los datos en el sistema. Dichas herramientas deben ser desarrolladas para posibilitar mayor agilidad de uso y control, induciendo a la prevención de fraudes.
4. Ítems contemplados:
Reglas básicas para contabilización
Conceptos del plan de cuentas
Plan de cuenta -modelo
Agrupación de cuentas en el “Schnelle”
Revisión y aprobación del “Schnelle”
5. Reglas básicas para contabilización
Cuando de las contabilizaciones efectuadas y observándose las informaciones a partir del ítem 6 a continuación, el contador deberá basarse en las siguientes premisas:
Principios contables locales;
Aspectos fiscales para calculo y pago de impuestos y cargaslaborales;
Aspectos legales (impuestos y laboral);
Documentos soportes (facturas originales, recibos originales, estados bancarios, nomina, guías de pago de impuestos, laudas de abogados, etc.) válidos, o sea, documentos idóneos, no borrados y con las informaciones necesarias del evento y según devengo.
6. Conceptos del plan de cuentas
Consideración inicial: El plan de cuentas a continuación,corresponde a los grandes grupos de cuentas que deben ser presentadas en el balance local informado en HB I. Sin embargo, cada sucursal deberá adaptar en su plan el detalle de cuentas necesario de acuerdo a su necesidad administrativa y/o fiscal, desde que observados los criterios contables mencionados en los demás NOF, especialmente los comentados en NOF Tes, NOF CC, NOF CP, NOF Exist y NOF OC, yque los detalles de cuentas (diarios, estados de cuentas, etc) cuadren con el balance.
El plan de cuenta de las sucursales deberá contener por lo menos las cuentas conceptuadas a continuación:
6.1- Activo
Caja: en esa cuenta contabilizar los movimientos exclusivamente de montos en efectivo, destinado a pagos de pequeños valores. Ver los procedimientos en NOF Tes 04 – Fondo Fijo.
Fondofijo: contabilizar los montos entregados o el finiquito del monto, a empleados que necesiten efectuar constantemente pequeños pagos relacionados a su área de trabajo u sucursal. Las contabilizaciones en esa cuenta deben constar el nombre completo de los empleados que reciben el valor. Para todos los empleados para los cuales hagan sido concedidos fondos fijos, deberán ser firmados termos de...
2. Siglas y definiciones:
2.1 – Siglas:
2.1.1 – ON: Obra nueva
2.1.2 – MOD: Modernización
2.1.3 – MANT: Mantenimiento
2.1.4 – REP:Reparación
2.2 – Definiciones:
Los formatos Schnelle son base para información Hyperion ya están en uso por las sucursales de Latinoamérica.
Los balances locales son reflejados en las columnas identificadas como HB I, las columnas de ADJ son los necesarios para adecuación a los USGAAP / IFRS y criterios adoptados por el grupo, según Normas Corporativas disponibles en website. HB II es elbalance para reporte, ajustado a las diferencias entre principios contables.
Este normativo contempla puramente las definiciones de cuentas y agrupamientos necesarios para HB I.
3. Responsabilidades:
3.1 Gerencias de áreas – certificarse del correcto procesamiento de las informaciones en sus respectivas áreas, y del envío integral y en el tiempo, de las informaciones al área decontabilidad.
3.2 Gerencia administrativo financiera – certificarse del correcto procesamiento y envío de las informaciones de su área a la contabilidad, así como, proceder a chequeos donde requerido y analizar desviaciones identificadas.
3.3 Gerencia general – certificarse de la integridad de las informaciones contabilizadas y analizar desviaciones identificadas.
3.4 Gerencia de SIGLA –desarrollar herramientas en sistema para atender a necesidad de los usuarios y certificarse de la salvaguarda e integridad de los datos en el sistema. Dichas herramientas deben ser desarrolladas para posibilitar mayor agilidad de uso y control, induciendo a la prevención de fraudes.
4. Ítems contemplados:
Reglas básicas para contabilización
Conceptos del plan de cuentas
Plan de cuenta -modelo
Agrupación de cuentas en el “Schnelle”
Revisión y aprobación del “Schnelle”
5. Reglas básicas para contabilización
Cuando de las contabilizaciones efectuadas y observándose las informaciones a partir del ítem 6 a continuación, el contador deberá basarse en las siguientes premisas:
Principios contables locales;
Aspectos fiscales para calculo y pago de impuestos y cargaslaborales;
Aspectos legales (impuestos y laboral);
Documentos soportes (facturas originales, recibos originales, estados bancarios, nomina, guías de pago de impuestos, laudas de abogados, etc.) válidos, o sea, documentos idóneos, no borrados y con las informaciones necesarias del evento y según devengo.
6. Conceptos del plan de cuentas
Consideración inicial: El plan de cuentas a continuación,corresponde a los grandes grupos de cuentas que deben ser presentadas en el balance local informado en HB I. Sin embargo, cada sucursal deberá adaptar en su plan el detalle de cuentas necesario de acuerdo a su necesidad administrativa y/o fiscal, desde que observados los criterios contables mencionados en los demás NOF, especialmente los comentados en NOF Tes, NOF CC, NOF CP, NOF Exist y NOF OC, yque los detalles de cuentas (diarios, estados de cuentas, etc) cuadren con el balance.
El plan de cuenta de las sucursales deberá contener por lo menos las cuentas conceptuadas a continuación:
6.1- Activo
Caja: en esa cuenta contabilizar los movimientos exclusivamente de montos en efectivo, destinado a pagos de pequeños valores. Ver los procedimientos en NOF Tes 04 – Fondo Fijo.
Fondofijo: contabilizar los montos entregados o el finiquito del monto, a empleados que necesiten efectuar constantemente pequeños pagos relacionados a su área de trabajo u sucursal. Las contabilizaciones en esa cuenta deben constar el nombre completo de los empleados que reciben el valor. Para todos los empleados para los cuales hagan sido concedidos fondos fijos, deberán ser firmados termos de...
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