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MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA

AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS, POR EL EJERCICIO CONCLUIDO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

INDICE GENERAL


CONTENIDO


REF. P/T

1. TERMINOS DE REFERENCIA
2. INFORMACIÓN SOBRE ANTECEDENTES, OPERACIONES DE LA ENTIDAD Y SUS RIESGOS INHERENTES
3. SISTEMA DE INFORMACION FINANCIERA
4. AMBIENTE DE CONTROL
5.REVISIONES ANALITICAS Y DETERMINACIÓN DE RIESGOS INHERENTES
6. EXAMENES DE AUDITORÍA PRACTICADOS
7. EVALUACIÓN DE LOS SISTEMAS DE INFORMACION, CONTABILIDAD Y CONTROL
8. ENFOQUE DE AUDITORÍA
9. CONSIDERACIONES SOBRE SIGNIFICATIVIDAD
10. ADMINISTRACION DEL TRABAJO
11. PROGRAMAS DE TRABAJO



La validez y responsabilidad de la información contenida en este legajo, ha sido revisada,confirmada y aprobada por:

NOMBRE Y APELLIDOS CARGO INICIALES RUBRICA FECHA


Nataniel Calizaya Calvety Jefe de Auditoría N.C.C. ........... ………......
CAUOR – 439 CAUB – 6952

Llallagua, enero de 2013















MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA (MPA)

AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS
Y ESTADOSFINANCIEROS, POR EL PERIODO CONCLUIDO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012


Este Memorándum de Planificación de Auditoría (MPA) para el Examen de Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros del Gobierno Autónomo Municipal de Llallagua, fue preparado, revisado y aprobado por:




RESPONSABLE FECHA FIRMA

Lic. Nataniel Calizaya Calvety .....................................................
CAUOR – 439 CAUB - 6952
AUDITOR INTERNO




















Llallagua, enero de 2013
MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA (M.P.A.)

AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS, POR EL EJERCICIO CONCLUIDO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012


INDICE DESCRIPTIVO

1. TÉRMINOS DE REFERENCIA

I.1 Principales objetivos yresponsabilidades en materia de informes
I.2 Objeto
I.3 Alcance
I.4 Metodología
I.5 Normas vigentes para el desarrollo de la auditoría
I.6 Fecha de presentación del informe

2. INFORMACIÓN SOBRE LOS ANTECEDENTES, OPERACIONES DE LA ENTIDAD Y SUS RIESGOS INHERENTES

2.1 Antecedentes de la entidad
2.2 Estructura organizativa

2.2.1 Grado de descentralización en la toma de decisiones
2.2.2 Cantidad deempleados
2.2.3 Acuerdos salariales
2.2.4 Composición técnica y profesional

2.3 Ubicación
2.4 Naturaleza de las operaciones

2.4.1 Marco legal y objetivos de la entidad
2.4.2 Métodos de operación
2.4.3 Características de los clientes, usuarios y/o beneficiarios
2.4.4 Métodos de distribución y almacenamiento
2.4.5 Factores anormales y estacionales que afectan la actividad
2.4.6Principales insumos y procesos de compras
2.4.7 Fuentes de provisión y principales proveedores
2.4.8 Características de los inmuebles y principales maquinarias
2.4.9 Número de empleados de la entidad y acuerdos laborales existentes
2.4.10 Injerencia de la entidad tutora y otras entidades relacionadas en las decisiones de la entidad
2.4.11 Estructura y patrimonio de la entidad
2.4.12 Descripción defuentes de recursos, incluyendo donaciones y financiamientos internos y externos
2.4.13 Disposiciones tributarias aplicables en la entidad

3. SISTEMA DE INFORMACIÓN FINANCIERA CONTABLE

3.1 Principales prácticas y principios contables aplicados para la preparación de sus registros y estados financieros y métodos de valuación
4. AMBIENTE DE CONTROL

4.1 Controles relacionados con elobjeto de la auditoría
4.2 Características de la gerencia
4.3 Importancia que la gerencia otorga a los controles
4.4 Identificación de áreas críticas y puntos de interés

5. REVISIONES ANALÍTICAS Y DETERMINACIÓN DE LOS RIESGOS INHERENTES

5.1 Rotación en el énfasis de la auditoría

6. EXÁMENES DE AUDITORÍA PRACTICADOS

7. EVALUACIÓN DE LOS SISTEMAS DE INFORMACIÓN, CONTABILIDAD Y CONTROL...