Notas técnicas SBS
Páginas: 7 (1735 palabras)
Publicado: 23 de julio de 2014
NOTAS TECNICAS DE PUBLICACION
Los indicadores financieros son calculados para todas las entidades sujetas al control de la Superintendencia de Bancos que remiten sus estados financieros en medios magnéticos. Los grupos son los siguientes:
Bancos privados
Sociedades Financieras
Mutualistas de ahorro y crédito para la vivienda
Cooperativas de ahorro y crédito
Instituciones deservicios financieros: almacenes generales de depósito, MASTERCARD, casas de cambio y Corporación de Desarrollo del Mercado Secundario de Hipotecas.
Entidades estatales: Banco Ecuatoriano de la Vivienda, Banco del Estado, Corporación Financiera Nacional, Fondo de Solidaridad e Instituto Ecuatoriano de Crédito Educativo y Becas.
Los totales de activos y pasivos son netos, es decir que lastransferencias internas se encuentran debidamente neteadas.
Los indicadores que presenta el boletín financiero, permiten observar la estructura y calidad de activos, la rentabilidad, la eficiencia financiera y administrativa, la liquidez, los costos y rendimientos, la capitalización y apalancamiento de las instituciones del sector. A través de estos índices se puede evaluar la solvencia, la coberturasobre el riesgo crediticio y la eficiencia de la gestión de las entidades sujetas al control de la Superintendencia de Bancos.
Cuando se relacionan flujos con saldos, se utiliza saldos promedios. La metodología utilizada en este boletín es la de promediar los valores del período analizado, con los del mes de diciembre del año inmediatamente anterior.
CORRECCION MONETARIA.- Hasta abril de2000 las instituciones del sistema financiero aplicaron la corrección integral a los estados financieros, es decir, corrigieron por inflación los activos y pasivos no monetarios, el patrimonio y las cuentas de resultados. El efecto se registró en resultados, los cuales igualmente se ajustaron.
TRASPASO A CARTERA VENCIDA.- La cartera vencida se registra en la respectiva cuenta a los 30 días que eldocumento se venció y los intereses y comisiones ganadas y no cobradas, se reversan de las cuentas de resultados a los 30 días y se registran para efectos de control en cuentas de orden.
A partir del 30 de abril de 2000, con los estados financieros en unidades de dólar, se han definido nuevos indicadores financieros, cuyas fórmulas de cálculo se muestran a continuación:
NOMBRE DEL INDICADORFORMULA DE CALCULO
INTERPRETACION
ESTRUCTURA Y CALIDAD DE ACTIVOS:
Los indicadores de este grupo reflejan la eficiencia en la conformación de los activos y pasivos, la posición del riesgo crediticio y la posibilidad de cobertura para créditos irrecuperables.
Activos productivos /
total activos
(1103 + 12 + 13 + (1401- 140190) + 1403 + 1406 + 1408 + 15 + 1902) / 1
Mide la calidad delas colocaciones o la proporción de activos que generan rendimientos.. La relación mientras más alta es mejor.
Activos productivos / pasivos con costo
(1103 + 12 + 13 + (1401 - 140190) + 1403 + 1406 + 1408 + 15 + 1902) / (21 + 22 + 2308 + 2311 + 2350 + 2360 + 2370 +24 + 25 + 27 + 2801 + 2803 + 2804 + 2807 + 2990)
Mide la eficiencia en la colocación de recursos captados. La relación mientrasmás alta es mejor.
Pasivos con costo / total pasivos
(21 + 22 + 2308 + 2311 + 2350 + 2360 + 2370 +24 + 25 + 27 + 2801 + 2803 + 2804 + 2807 + 2990) / 2
Mide la proporción de pasivos que causan costo. La relación, mientras más baja es mejor.
Morosidad de cartera: Cartera vencida / total cartera
((1402 - 140230) + 1404 + 1405 + 1407) / (14 – 140190 – 140230 – 1499)
Mide la proporción de lacaretra que se encuentra en mora. La relación mientras más baja es mejor.
Morosidad global: Cartera en riesgo / total cartera y contingentes
(140190 + 1402 + 1404 + 1405 + 1407 + 1604) / ((14 – 1499) + 15 + 6201)
Mide la proporción de la cartera y contingentes que se encuentran en mora. La relación mientras más baja es mejor.
Cobertura de cartera: Provisiones de cartera / cartera vencida...
NOTAS TECNICAS DE PUBLICACION
Los indicadores financieros son calculados para todas las entidades sujetas al control de la Superintendencia de Bancos que remiten sus estados financieros en medios magnéticos. Los grupos son los siguientes:
Bancos privados
Sociedades Financieras
Mutualistas de ahorro y crédito para la vivienda
Cooperativas de ahorro y crédito
Instituciones deservicios financieros: almacenes generales de depósito, MASTERCARD, casas de cambio y Corporación de Desarrollo del Mercado Secundario de Hipotecas.
Entidades estatales: Banco Ecuatoriano de la Vivienda, Banco del Estado, Corporación Financiera Nacional, Fondo de Solidaridad e Instituto Ecuatoriano de Crédito Educativo y Becas.
Los totales de activos y pasivos son netos, es decir que lastransferencias internas se encuentran debidamente neteadas.
Los indicadores que presenta el boletín financiero, permiten observar la estructura y calidad de activos, la rentabilidad, la eficiencia financiera y administrativa, la liquidez, los costos y rendimientos, la capitalización y apalancamiento de las instituciones del sector. A través de estos índices se puede evaluar la solvencia, la coberturasobre el riesgo crediticio y la eficiencia de la gestión de las entidades sujetas al control de la Superintendencia de Bancos.
Cuando se relacionan flujos con saldos, se utiliza saldos promedios. La metodología utilizada en este boletín es la de promediar los valores del período analizado, con los del mes de diciembre del año inmediatamente anterior.
CORRECCION MONETARIA.- Hasta abril de2000 las instituciones del sistema financiero aplicaron la corrección integral a los estados financieros, es decir, corrigieron por inflación los activos y pasivos no monetarios, el patrimonio y las cuentas de resultados. El efecto se registró en resultados, los cuales igualmente se ajustaron.
TRASPASO A CARTERA VENCIDA.- La cartera vencida se registra en la respectiva cuenta a los 30 días que eldocumento se venció y los intereses y comisiones ganadas y no cobradas, se reversan de las cuentas de resultados a los 30 días y se registran para efectos de control en cuentas de orden.
A partir del 30 de abril de 2000, con los estados financieros en unidades de dólar, se han definido nuevos indicadores financieros, cuyas fórmulas de cálculo se muestran a continuación:
NOMBRE DEL INDICADORFORMULA DE CALCULO
INTERPRETACION
ESTRUCTURA Y CALIDAD DE ACTIVOS:
Los indicadores de este grupo reflejan la eficiencia en la conformación de los activos y pasivos, la posición del riesgo crediticio y la posibilidad de cobertura para créditos irrecuperables.
Activos productivos /
total activos
(1103 + 12 + 13 + (1401- 140190) + 1403 + 1406 + 1408 + 15 + 1902) / 1
Mide la calidad delas colocaciones o la proporción de activos que generan rendimientos.. La relación mientras más alta es mejor.
Activos productivos / pasivos con costo
(1103 + 12 + 13 + (1401 - 140190) + 1403 + 1406 + 1408 + 15 + 1902) / (21 + 22 + 2308 + 2311 + 2350 + 2360 + 2370 +24 + 25 + 27 + 2801 + 2803 + 2804 + 2807 + 2990)
Mide la eficiencia en la colocación de recursos captados. La relación mientrasmás alta es mejor.
Pasivos con costo / total pasivos
(21 + 22 + 2308 + 2311 + 2350 + 2360 + 2370 +24 + 25 + 27 + 2801 + 2803 + 2804 + 2807 + 2990) / 2
Mide la proporción de pasivos que causan costo. La relación, mientras más baja es mejor.
Morosidad de cartera: Cartera vencida / total cartera
((1402 - 140230) + 1404 + 1405 + 1407) / (14 – 140190 – 140230 – 1499)
Mide la proporción de lacaretra que se encuentra en mora. La relación mientras más baja es mejor.
Morosidad global: Cartera en riesgo / total cartera y contingentes
(140190 + 1402 + 1404 + 1405 + 1407 + 1604) / ((14 – 1499) + 15 + 6201)
Mide la proporción de la cartera y contingentes que se encuentran en mora. La relación mientras más baja es mejor.
Cobertura de cartera: Provisiones de cartera / cartera vencida...
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