NUEVA ESTRATEGIA REVISADO 18112014
Páginas: 9 (2028 palabras)
Publicado: 17 de marzo de 2015
Nueva Estrategia de Fiscalización SAT
C.P.C. Juan Carlos Ramírez Velasco
Resumen
El Servicio de Administración Tributaria SAT al ejercer sus facultades de comprobación mediante los procedimientos que realiza como misión, deben de generar percepción de riesgo sobre los contribuyentes, y no solo sobre los que están siendo verificados mediante los procedimientos de verificación sino del grueso delos contribuyentes cautivos.
Si bien es cierto, la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita en su exposición de motivos, se tratan sendas explicaciones y criterios que se centran en el combate al crimen organizado; quien a través del lavado de dinero obtienen recursos que a su vez constituyen el combustible de nuevas actividades ilícitas,las declaraciones generadas por esta ley sin duda forman parte de la información que estará en poder de la Secretaria de Hacienda y Crédito Público para su análisis.
Derivado del ejercicio de las facultades de comprobación estos desembocan en determinaciones de créditos fiscales e incluso en actos penales como el establecido en el artículo 109 del Código Fiscal de la Federación, el cualestablece que será sancionado con las mismas penas del delito de defraudación fiscal, quien realice en un ejercicio fiscal erogaciones superiores a los ingresos declarados en el propio ejercicio y no compruebe a la autoridad fiscal el origen de la discrepancia en los plazos y conforme al procedimiento establecido en la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
Palabras clave: Riesgo, Declaraciones, DiscrepanciaIntroducción
Es por todos sabido que el SAT para ejercer sus facultades de comprobación, previamente efectúa una valoración respecto de la situación fiscal de los contribuyentes susceptibles de tales medidas.
Y considerando las facultades y facilidades para allegarse de la información ya se por medios propios de terceros que forman parte de la Administración Publica Federal, esta se vuelve deun valor considerable para poder visualizar la situación fiscal de los contribuyentes cautivos.
Sin dejar de lado que; en la actualidad a través de las declaraciones que deben presentar los contribuyentes que realizan actividades vulnerables de acuerdo con la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita, sin duda esta información servirá debase para determinar el ejercicio de las facultades de comprobación, así como un procedimiento penal por medio de la determinación de discrepancia fiscal.
SAT como Ente Fiscalizador.
En el manual de inducción al servicio de Administración Tributaria (SAT), se puede observar que la misión y visión de la Administración General de Auditoria Fiscal Federal (AGAFF), son lassiguientes
Misión
Combatir la evasión y la introducción ilegal de mercancía, generando percepción de riesgo para propiciar el cumplimiento adecuado de las obligaciones fiscales y aduaneras.
Visión
Una AGAFF que trabaja de forma eficiente y eficaz, a través de procesos e información integrados, con gente honesta, competente y comprometida que mantienen la evasión al nivel promedio de paísesmiembros de la OCDE.( manual de inducción al servicio de Administración Tributaria (SAT), S/f, P.32)
De lo antes transcrito, se puede desprender que el combatir la evasión debe generar percepción de riesgo hacia los contribuyentes.
Resulta entonces que, cuando la autoridad ejerce sus facultades de comprobación mediante sus procedimientos; estos deben de generar percepción de riesgo sobre loscontribuyentes y no solo sobre los que están siendo verificados mediante dichos procedimientos sino del grueso de los contribuyentes cautivos.
Si bien, la sola existencia de procedimientos de verificación genera la percepción de riesgo para los contribuyentes, lo que aumenta el riesgo son las atribuciones que otorga el Código Fiscal de la Federación.
Las autoridades fiscales podrán solicitar de...
C.P.C. Juan Carlos Ramírez Velasco
Resumen
El Servicio de Administración Tributaria SAT al ejercer sus facultades de comprobación mediante los procedimientos que realiza como misión, deben de generar percepción de riesgo sobre los contribuyentes, y no solo sobre los que están siendo verificados mediante los procedimientos de verificación sino del grueso delos contribuyentes cautivos.
Si bien es cierto, la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita en su exposición de motivos, se tratan sendas explicaciones y criterios que se centran en el combate al crimen organizado; quien a través del lavado de dinero obtienen recursos que a su vez constituyen el combustible de nuevas actividades ilícitas,las declaraciones generadas por esta ley sin duda forman parte de la información que estará en poder de la Secretaria de Hacienda y Crédito Público para su análisis.
Derivado del ejercicio de las facultades de comprobación estos desembocan en determinaciones de créditos fiscales e incluso en actos penales como el establecido en el artículo 109 del Código Fiscal de la Federación, el cualestablece que será sancionado con las mismas penas del delito de defraudación fiscal, quien realice en un ejercicio fiscal erogaciones superiores a los ingresos declarados en el propio ejercicio y no compruebe a la autoridad fiscal el origen de la discrepancia en los plazos y conforme al procedimiento establecido en la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
Palabras clave: Riesgo, Declaraciones, DiscrepanciaIntroducción
Es por todos sabido que el SAT para ejercer sus facultades de comprobación, previamente efectúa una valoración respecto de la situación fiscal de los contribuyentes susceptibles de tales medidas.
Y considerando las facultades y facilidades para allegarse de la información ya se por medios propios de terceros que forman parte de la Administración Publica Federal, esta se vuelve deun valor considerable para poder visualizar la situación fiscal de los contribuyentes cautivos.
Sin dejar de lado que; en la actualidad a través de las declaraciones que deben presentar los contribuyentes que realizan actividades vulnerables de acuerdo con la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita, sin duda esta información servirá debase para determinar el ejercicio de las facultades de comprobación, así como un procedimiento penal por medio de la determinación de discrepancia fiscal.
SAT como Ente Fiscalizador.
En el manual de inducción al servicio de Administración Tributaria (SAT), se puede observar que la misión y visión de la Administración General de Auditoria Fiscal Federal (AGAFF), son lassiguientes
Misión
Combatir la evasión y la introducción ilegal de mercancía, generando percepción de riesgo para propiciar el cumplimiento adecuado de las obligaciones fiscales y aduaneras.
Visión
Una AGAFF que trabaja de forma eficiente y eficaz, a través de procesos e información integrados, con gente honesta, competente y comprometida que mantienen la evasión al nivel promedio de paísesmiembros de la OCDE.( manual de inducción al servicio de Administración Tributaria (SAT), S/f, P.32)
De lo antes transcrito, se puede desprender que el combatir la evasión debe generar percepción de riesgo hacia los contribuyentes.
Resulta entonces que, cuando la autoridad ejerce sus facultades de comprobación mediante sus procedimientos; estos deben de generar percepción de riesgo sobre loscontribuyentes y no solo sobre los que están siendo verificados mediante dichos procedimientos sino del grueso de los contribuyentes cautivos.
Si bien, la sola existencia de procedimientos de verificación genera la percepción de riesgo para los contribuyentes, lo que aumenta el riesgo son las atribuciones que otorga el Código Fiscal de la Federación.
Las autoridades fiscales podrán solicitar de...
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