Objetivos Eee
EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS OBJETIVOS DE AUDITORIA
Los objetivos de los procedimientos de auditoría, entre otros, son los siguientes:
a) Determinar elcumplimiento, confiabilidad y suficiencia del control interno vigente;
b) Determinar si los saldos presentados en el balance general representan debidamente el efectivo o su equivalente en poder de laEntidad u Organismo, en tránsito o en bancos;
c) Determinar que el balance incluye todo los fondos;
d) Determinar la correcta valuación de monedas
Extranjeras;
e) Determinar si los ingresos diarios hansido depositados y registrados íntegra y oportunamente;
f) Determinar a¡ los cheques fueron debidamente autorizados, emitidos y registrados;
g) Determinar si el efectivo se encuentra debidamenteclasificado en el balance general y si claramente se señalan mediante segregación u otra forma los saldos restringidos o comprometidos y existencia de moneda extranjera.
ROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
Losprincipales procedimientos que usualmente son aplicables en la auditoría de efectivo son los siguientes:
a) Evalúe la estructura de control interno vigente y cerciórese de su aplicación, cumplimientoy suficiencia, asegurándose de que comprenda lo prescrito en las Normas Técnicas de Control Interno para el Sector Público;
b) Prepare una cédula sumaria que resuma los saldos del efectivo en caja ybancos;
c) Practique arqueo sorpresivo en los diferentes fondos existentes seleccionado a una fecha determinada;
d) Efectúe corte de la documentación de todos los formatos con numeración impresa porun período anterior y posterior al cierre del ejercicio para comprobar su correcta utilización y registro;
e) A la fecha de cierre revisar los traspasos entre bancos durante los diez días anterioresy posteriores a dicho cierre;
f) Verifique la documentación que ampara las entradas y a~ de efectivo, a fin de comprobar que se han cumplido las políticas y procedimientos de control aprobados;...
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