obligaciones

Obligaciones de las personas morales
Es importante que los socios que integren una empresa bajo este régimen fiscal, estén enterados de las obligaciones que tiene su compañía, ya que son responsables solidarios de los impuestos de la misma.
El régimen fiscal de las personas morales está contemplado en el Titulo II de la ley del ISR, la ley del IVA y la del IETU, así como las leyes estatales(2% sobre nomina en Querétaro) y están obligadas a hacer pagos provisionales el DÍA 17 DE CADA MES a cuenta de impuestos. Así mismo, deberán presentar cada año su declaración anual antes del 31 de Marzo y las informativas de DIOT (Declaración Informativa de Operaciones con Terceros) y IETU.
Además, deberán cumplir con otras disposiciones, entre ellas, llevar contabilidad general, darse de alta enla Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), así como en los estados, aperturas de cuentas bancarias, entre otras.
A continuación, damos una breve introducción del panorama general del trato contable y fiscal de este régimen.
ISR
Ingresos acumulables
Estos se integrarán cuando se facture, se entregue un bien, se reciba un anticipo o se cobre, entre otros. 
Deducciones Autorizadas
Laempresa podrá deducir de sus ingresos los gastos pagados, siempre que exista una factura expedida con todos los datos fiscales del contribuyente, vigente a la fecha del documento y que cumpla con los requisitos de acuerdo al tipo de gasto, como lo enunciamos a continuación.
a) La compra de mercancía para su venta (costo de ventas)
b) Compra de Activos (autos, computadoras, mobiliario y equipo,etc.) Según el porcentaje permitido o deducción inmediata siempre que cumpla con los topes (autos hasta $175,000.00 pesos)
c) Gastos. Todos los relacionados con la actividad de la empresa y que estén a nombre de la sociedad. Si fuesen pagados por el empleado, la factura deberá contener todos los datos fiscales de la sociedad y deberán ser pagados con cheque nominativo o transferencia electrónica.Los pagos en efectivo solo son deducibles cuando sean menores a $2,000.00 pesos (Caja Chica). Entre los gastos más comunes se encuentran:

- Herramientas.
- Arrendamiento de local.
- Gastos efectuados para compra de material.
- Teléfono (Fijo, Celular, Nextel).
- Luz.
- Maquinaria y equipo de transporte.
- Sueldos y Salarios, siempre y cuando estén dados de alta en el IMSS.
 
- Viáticosde hospedaje y alimentos (pagados con tarjeta de débito o crédito del patrón o empleado).
- Peajes (casetas), que se paguen con tarjeta IAVE o de crédito a nombre del patrón o empleado.
- Todos los pagos de viáticos, pagados con tarjeta de crédito o debito y que no rebasen los limites por persona.
- Compra de Vehículo (porcentajes autorizados).
- Equipo de cómputo (porcentajes autorizados).
-Mobiliario y Equipo (porcentajes autorizados).
- Mantenimiento de Vehículos.
- Mantenimiento de local y edificio.
- Mantenimiento de equipo de cómputo.
- Papelería.
- Gasolina, solo si se paga con tarjeta de crédito o débito, se deberá anexar el ticket de pago, o la pagada con vales de gasolina. NO ES DEDUCIBLE LA GASOLINA PAGADA EN EFECTIVO.
- Y todos los gastos que tenga que ver con elgiro del negocio.
SUELDOS Y SALARIOS
Siempre y cuando los empleados estén dados de alta en el IMSS y se cumplan con todas las normatividades fiscales, esas retribuciones estarán sujetas a las siguientes obligaciones:
- Pagos de IMSS, SAR e INFONAVIT.
- 2% SOBRE NÓMINAS (En el estado de Querétaro).
IVA
Este se determina por la diferencia entre el IVA Cobrado y el Pagado, conforme al saldo dela cuenta bancaria.
IETU
Este impuesto se calcula en base a la cuenta bancaria de la empresa, donde se determinarán los ingresos y egresos; cuando los ingresos son mayores, se pagará el IETU restando los pagos del ISR, la diferencia será el IETU a pagar en el periodo.
Y por último, será obligación de la empresa presentar las declaraciones informativas, ya que de no hacerlo se corre el riesgo...