Obligatoriedad De Auditoria En Comercio Exterior

INDICE

Capítulo I.- Generalidades
1.1. Planteamiento del problema………………………………………………….. 4
1.2. Hipótesis.……………………………………………………………………….. 6
1.3. Objetivo.……………………………………………………………………….... 6
1.3.1. Objetivo General………………………………………...……….…….. 6
1.3.2. Objetivos Específicos ……………………………….………………… 7
1.4.Justificación.…………………………………………………………...………. 8

Capítulo II.- Auditoria
2.1. Generalidades y objetivo ………………………………………………...…. 11
2.2. Tipos de Auditoria…………………………………………………………..... 13
2.3. Normas de Auditoria………………………………………………………..... 16
2.3.1. Normas Personales………………………………………………..…. 17
2.3.2. Normas de Ejecución del trabajo………………………………….... 182.3.3. Normas de Información………………………………………..…….. 19
2.4. Procedimientos de Auditoría…………………………………………..……. 20
2.4.1. Técnicas de Auditoria……………………………………………..….. 21
2.5. Dictamen……………………………………………………………………... 23

Capítulo III.- Comercio Exterior
3.1. Antecedentes…………………………………………………………….……. 25
3.1.1. ÉpocaPrehispánica……………………………………………….…... 25
3.1.2. 1500…………………………………………………………………….. 25
3.1.3. 1600…………………………………………………………………….. 26
3.1.4. 1700…………………………………………………………………….. 26
3.1.5. 1800…………………………………………………………………….. 27
3.1.6. 1900…………………………………………………………………….. 28
3.1.7. 2000…………………………………………………………………….. 30
3.2. Operaciones de Comercio deExterior…………………………………....... 31
3.2.1. El Comercio……………………………………………………….……. 31
3.2.2. Importaciones………………………………………………………….. 32
3.2.3. Exportaciones………………………………………………………….. 33
3.3. Marco Jurídico de Comercio Exterior……………………………………….. 34
3.3.1. Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos………….. 35
3.3.2. Tratados de LibreComercio………………………………………….. 36
3.3.3. Ley de Comercio Exterior…………………………………………….. 44
3.3.4. Ley Aduanera………………………………………………………….. 45
3.3.5. Ley del Impuesto sobre la Renta…………………………………….. 45
3.3.6. Ley del Impuesto al Valor Agregado……………………………....... 45
3.3.7. Aranceles……………………………………………………………….. 46
3.4. Programas deFomento……………………………………………………… 46
3.4.1. PITEX…………………………………………………………………... 46
3.4.2. ALTEX………………………………………………………………….. 47
3.4.3. Maquila…………………………………………………………………. 48
3.4.4. Draw Back……………………………………………………………… 51
3.5. Empresas que realicen operaciones de importación y exportación…...... 54
3.5.1. Relación que existe entre las empresas que realizaron operaciones
deimportación y su agente aduanal………………………………………... 56
3.5.2. El pedimento…………………………………………………………… 60

Capítulo IV.- Desarrollo de la operación aduanal
4.1. Recinto Fiscal……………………………………………………………..……62
4.2. Recinto Fiscalizado………………………………………………………........62
4.3. Despacho aduanero………………………………………………………….. 62
4.3.1. Actos yFormalidades…………………………………………………. 62
4.3.2. Obligaciones del Importador…………………………………………. 66
4.3.3. Reconocimiento Aduanero…………………………………………… 69
4.3.4. Impuestos y contribuciones……………………………………….….. 71
4.3.5. Base gravable del IGI……………………………………….………… 74
4.3.5.1. Valor aduanal………………………………………….……… 74
4.3.5.2. Valor de transacción………………………………………..…. 744.3.5.3. Precio pagado…………………………………………………. 74
4.3.5.4. Gastos indirectos en el valor de la transacción……………. 74
4.3.6. Base gravable del Impuesto General de Exportación………………. 76
4.4. Responsabilidades del Agente Aduanal………………………………….….. 76
4.5....