Observaciones De Auditoria

FONDO DE CAJA.
Observación 1:
Al realizar la revisión de los procedimientos para el renglón de Caja Chica se observo que las remesas de pago de los clientes son recibidas por el encargado de cuentas por cobrar y son guardadas en un carpeta personal hasta que se depositan.
Recomendación:
Es recomendable que dicha cobranza se reguarde en la caja fuerte de la compañía hasta el día de sudepósito.

Observación 2:
Durante nuestra revisión observamos que el encargo de los fondos fijos de la compañía, no se encuentra afianzado.
Recomendación:
Con la finalidad de reforzar el control interno y prevenir faltas de probidad, es conveniente contratar fianzas de fidelidad para el personal que maneje valores o tenga bajo su custodia activos propiedad de la compañía. El monto de la fianza paracada empleado deberá ser en proporción a su responsabilidad.

Observación 3:
Observamos que existen pagos efectuados a agentes de ventas por concepto de viáticos y no en todos los casos existe la documentación comprobatoria de dichos gastos. Tal es el caso del cheque número XXX del XX de XXXXXX de XXXX que al mes de XXXXXX aún no cuenta con la documentación que soporte dichos gastos.Recomendación:
Recomendamos que exista un control más estricto en la comprobación de gastos de viaje para evitar errores e irregularidades.

BANCOS
Observación 4:
Observamos que no todas las conciliaciones bancarias muestran evidencia de haber sido revisadas y aprobadas.
Recomendación:
Las conciliaciones bancarias deben ser revisadas y aprobadas por un funcionario de nivel adecuado, quien deberádejar plasmada su firma como evidencia de dicho trabajo.

Observación 5:
En la compañía existe personal administrativo que realiza dos o más funciones relacionadas, sin supervisión estrecha. Durante nuestra auditoría observamos que las conciliaciones bancarias y el registro de los ingresos están a cargo de la misma persona.
Recomendación:
Es necesario establecer los controles suficientes ydistribuir adecuadamente las actividades de cada una de las personas que participan en la organización de la compañía, de tal forma que una misma persona no realice dos o más actividades, con la finalidad de evitar errores en los registros contables o malos manejos en las áreas asignadas.

CUENTAS POR COBRAR.
Observación 6:
Al realizar la revisión del renglón de cuentas por cobrar observamos quese puede realizar cualquier tipo de modificación a la factura en forma manual, lo que puede generar un riesgo en el registro de ingresos y cobranza.
Recomendación:
Se recomienda analizar este procedimiento debido a que la modificación de las facturas nunca debe ser en forma manual, ya que puede ocasionar alteraciones en los ingresos y generar graves problemas en la cobranza.

Observación 7:El otorgamiento de créditos se establece por costumbre y sin dejar evidencia de elaboración, revisión, ni aprobación, lo cual origina retrasos y descontrol en la recuperación de la cartera.
Recomendación:
Se recomienda individualizar el otorgamiento del límite de crédito considerando situaciones específicas, por lo que sugerimos elaborar un análisis más confiable y previa autorización delgerente a cargo, el cual debe plasmar su firma como evidencia de aceptación. Entre la información mínima requerida al cliente para el otorgamiento de crédito, consideramos la siguiente:
• Domicilio.
• Población.
• Teléfono.
• Giro de la empresa.
• Referencias comerciales.
• Solicitud de alta del cliente autorizada por el jefe de crédito, el director de finanzas o el directorgeneral.
• Solicitud de crédito debidamente autorizada.
• Copia del Registro Federal de Contribuyentes o clave de registro de población.
• Documentación soporte del análisis o investigación de crédito realizada.
• Evidencia de la autorización del límite de crédito.

INVENTARIOS.
Observación 8:
Cuando se reciben compras en el almacén no se genera una inspección de la calidad de dicha...