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HALLAZGOS DE LA AUDITORIA

1. NOMBRE DE LA EMPRESA A AUDITAR
EMPRESA PERUANA DE CALZADO

2. NOMBRE DEL ÁREA GENERADORA DE DATOS
DEPARTAMENTO DE VENTAS Y COBRANZA

3. TIPO DE AUDITORIA
AUDITORIA DE VERIFICACION DE DATOS Y CONSOLIDADO DE RUBROS

4. INSTRUMENTOS DE ANÁLISIS
FORMATO DE DATOS:
CONSOLIDADO DE FACTURAS, CUOTAS Y CLIENTES

SOFTWARE APLICATIVO DE ANÁLISIS Y CONSOLIDADO DEDATOS:
MICROSOFT EXCEL (CALCULO BASICO, ORDENAMIENTO Y SUBTOTALES)

5. HALLAZGOS DE LA AUDITORIA
Luego de analizar la información y aplicados los instrumentos respectivos de análisis, se ha podido apreciar y definir los siguientes hallazgos:

HALLAZGO 01:
DEFINICION: Existencias de cuotas cobradas con facturas carentes de registros, las cuotas y facturas con estas características semuestran a continuación:

CARACTERISTICAS DE HALLAZGO: TABLA: CUOTAS
MFACT
MCUO
DCUO
SCUOAMO
SCUOINT
12052
1
30/12/1992
3000
300
25748
2
03/01/1993
1200
50
15005
1
03/01/1993
1000
50


REMATE EXPLICATIVO O DESCRIPCION DE HALLAZGO: Las facturas, Nº 12052, 25748 y 15005 que menciona la tabla de Cuotas no se encuentran registrados en la tabla original de facturaspor lo que no cuentan con sustento de constrastación.

HALLAZGO 02:
DEFINICION: Diferencias en fechas de facturas y primeras amortizaciones.

CARACTERISTICAS: Existen facturas con fecha de facturación posterior a la primera amortización realizada por el cliente (existen amortizaciones con fechas anteriores a la fecha de facturación)

TABLA: FACTURA
MOFIC
MFACT

DFACT
SFACT
CCLI
418742
30/12/1992
3500
20605

TABLA: CUOTA
MFACT
MCUO
DCUO
SCUOAMO
SCUOINT
18742
1
03/02/1992
600
100
18742
2
05/03/1993
2900
20
Total 18742

 
3500
120

REMATE EXPLICATIVO: En la tabla facturas la identificada con el número 18742 registrada con fecha de facturación 30/12/01992; siendo su primera amortización en la fecha como se 03/02/1992 como se aprecia en la tabla:Cuota.


HALLAZGO 03:
DEFINICION: Diferencia entre el monto de lo facturado (tabla factura) y el monto de lo cancelado y/o amortizado (tabla cuota):

CARACTERISTICAS: En la tabla factura; la factura 10682 fue generada por el monto de 7,200.00, en la tabla cuota para la factura 10682 a la fecha se ha registrado un cobro por 11,000.00. En la tabla facturas, la factura 18747 fue generada porel monto de 2,000.00, en la tabla cuotas la factura 18747 a la fecha se a registrado un cobro por 3,100.00.

TABLA: FACTURAS
MOFIC
MFACT
DFACT
SFACT
CCLI
1
10682
21/05/1992
7200
20788
3
18747
20/09/1992
2000
21583






TABLA: CUOTAS
MFACT
MCUO
DCUO
SCUOAMO
SCUOINT
10682
1
30/06/1992
1000
120
10682
2
30/08/1992
10000
100
Total 10682
 
 
11000
22018747
1
30/10/1992
600
80
18747
2
30/12/1992
2000
80
18747
3
30/11/1992
500
50
Total 18747
 
 
3100
210

REMATE EXPLICATIVO: Las facturas 10682 y 18747 registran montos cobrados que exceden al monto facturado.


HALLAZGO 04:
DEFINICION: Existen algunas facturas que carecen de pago y/o amortización a la fecha de elaboración del presente informe.

CARACTERISTICAS: Lasfacturas con estas características, así como las fechas de procesamiento de las mismas se detallan a continuación:

TABLA: FACTURAS





REMATE EXPLICATIVO: Las facturas Nº 11001, 11005 y 12051 no registran pagos a la fecha.

Hallazgo 05: del análisis de la tabla cuotas se puede observar:

A) MUTILACIÓN DE INFORMACIÓN
IDENTIFICACION: Facturas con cuotas no encontradas:CARACTERISTICAS: En la factura 25746 no aparece la cuota Nº 2 solo aparece la cuota Nº 1 y 3; en la factura 25748 no aparece la cuota Nº 1, solo aparece la cuota Nº 2. La información referida se muestra a continuación

TABLA: CUOTAS




REMATE EXPLICATIVO: En las facturas 25746 y 25748 no existe correlación en número de cuotas.

B) IDENTIFICACION: DUPLICIDAD DE INFORMACIÓN
Existen facturas con cuotas...