Operaciones de crédito activas

Tema 3. Operaciones de crédito activas
Son aquellas mediante las cuales las entidades conceden a sus clientes sumas dinerarias o disponibilidad para obtenerlas con cargo a los depósitos recibidos o a sus propios recursos financieros.

Las principales operaciones activas son:
• Préstamo
• Crédito
• Descuento Bancario
• Créditos firma
• Otros

Préstamo:
Contrato por el que la entidadentrega al cliente una cantidad de dinero estableciéndose la forma en que habrían de restituirse el capital y abonar los intereses remuneratorios, generalmente en unos vencimientos en el cuadro de amortización que acompaña al contrato.

Crédito:
Contrato por el que una entidad pone dinero a disposición del beneficiario hasta un límite señalado y por un plazo determinado, percibiendo interesessobre las cantidades dispuestas, así como las condiciones fijadas, y recibiendo las cantidades dispuestas en el plazo estipulado.

Créditos de firma:
Son créditos que no implican el desembolso de efectivo por parte de la entidad, si no un compromiso de pago de una deuda en lugar del deudor.
No supone la entrega ni disposición de efectivo por el cliente si no que avala o garantiza al cliente elbuen funcionamiento de superación con un tercero.

Categorías de crédito firma:
• Fianzas, avales, créditos documentarios.
• Etc.

Descuento bancario:
Operación por la cual la entidad financiera pone a disposición de su cliente el importe de un crédito no vencido-letra de cambio-deducida una cantidad en concepto de intereses y gastos, por el tiempo que media hasta el vencimiento.Factoring:
Es un contrato por el que una de las partes cede a la otra sus créditos comerciales o de facturas frente a un tercero al objeto de que realice algunas de las siguientes operaciones:
• Gestión de cobro
• Administración de cuentas
• Cobertura de riesgos
• Financiación

3.1.- Importancia y efecto de los factores del tiempo, costo, dificultad y rigidez de los pagos en la consecución delfinanciamiento

3.2.- El descuento de documentos

¿Qué análisis se puede hacer con las cuentas por cobrar?

Sabemos que los estados financieros son útiles para la toma de decisiones de los usuarios. ¿Cómo se toman las decisiones? Se hace un análisis de las cuentas. Los analistas administrativos y financieros evalúan la capacidad de la empresa para controlar las Cuentas por Cobrar. La preguntaes si la empresa puede generar rentas sin un crecimiento excesivo de sus Cuentas por Cobrar. Una medida de esta capacidad es la Rotación de cuentas por cobrar, que se calcula así:

Rotación de CxC = Ventas a crédito
Promedio de CxC para el período de ventas

Ejemplo:
Las ventas a crédito de 2008 son $1.000.000 y el saldo inicial y el saldo final de las Cuentas por Cobrar fueron $115.000 y$112.000, respectivamente.

Rotación de CxC = 1.000.000 = 8.81
(115.000 + 112.000)/2

Entre más alta sea esta rotación mejor, porque significa el número de veces que las Cuentas por Cobrar giran en promedio en un período de tiempo, generalmente un año. Mide cuántos días en promedio tarda la empresa en recuperar o recaudar su cartera o Cuentas por Cobrar. Este índice debe evaluarse de acuerdocon las políticas de crédito de la empresa. Se comparan con empresas del mismo tamaño en el sector.

Para medir cuánto tiempo se demoran para cobrarse se utiliza la siguiente fórmula:

Período de recuperación = 365 días
de las CxC (días) Rotación de CxC

Ejemplo: 365 = 41.4 La empresa en promedio se demora 41.4 días en
81. cobrar sus Cuentas por Cobrar

Si la política de la empresa es 50está bien, si es 40 también, pero se puede mejorar, pero si es 30 está muy mal.
3.3.- créditos a corto plazo

El financiamiento a corto plazo consiste en obligaciones que se espera que venzan en menos de un año y que son necesarias para sostener gran parte de los activos circulantes de la empresa, como:
* Efectivo,
* Cuentas por Cobrar
* Inventarios
Los Financiamientos a Corto Plazo,...