Operaciones En Moneda Extranjeras

Republica Bolivariana de Venezuela
Ministerio del Poder Popular Para la Educación Universitaria
Instituto Universitario de Tecnología
José Leonardo Chirino
Catedral: Teoría Bancaria














Operaciones en moneda nacional y extranjera.






Bachiller:
Acosta Yorelis
Díaz Amanda C
Sección: A3XA11


Operaciones en moneda extranjeras

Es una filial o afiliada, cuentas enparticipación, sucursales y agencias, cuyas actividades se basan o realizan en un país fuera de Venezuela. La operación en el extranjero puede o no constituir una entidad extranjera, según la definición a continuación.

Partidas a Largo Plazo - Son aquellos activos y pasivos que no se esperan realizar ni liquidar dentro de un año a partir de la fecha del balance general.

Partidas Monetarias - Representan,para efectos de esta Declaración, el efectivo en caja y bancos y los importes por cobrar o por pagar en efectivo. El resto son partidas no monetarias.

Préstamo denominado en Moneda Extranjera - Es un préstamo restituible en una moneda extranjera, independientemente de la moneda o la forma en la que se recibió el préstamo.

Tipo de Cambio - Es la relación en la que las monedas de los países seintercambian en un momento determinado. Tipo de Cambio a Futuro - Es el tipo de cambio disponible, en los términos de un convenio, para el intercambio de dos monedas a una fecha futura.

Tipo de Cambio al Cierre - Es el tipo de cambio "Spot" que existe a la fecha del balance.

Tipo de Cambio Histórico - Es el tipo de cambio vigente en el momento que se realizó la operación.

Tipo "Spot" - Es eltipo de cambio en un día determinado para el intercambio de monedas extranjeras en ese día.

Transacciones en Moneda Extranjera - Son operaciones directas de la entidad nacional en moneda extranjera en sus transacciones de intercambio.

Los términos "Conversión" y "Traducción" se consideran sinónimos a los efectos de esta Declaración.



TRANSACCIONES EN MONEDA EXTRANJERA

Una transacción enmoneda extranjera debe contabilizarse en moneda nacional en los registros financieros de una entidad nacional.
La variación en el tipo de cambio entre la moneda extranjera y la moneda nacional aumenta o disminuye el flujo de efectivo en moneda nacional; en consecuencia, dicha variación entre las fechas de la operación y la de liquidación o la fecha de cierre, si ésta ocurre primero, resultará unadiferencia en cambio que afectará los resultados del respectivo período como parte del costo integral de financiamiento.
A la fecha de cada balance general, las partidas monetarias en moneda extranjera que provienen de las operaciones de la entidad deben presentarse al tipo de cambio vigente al cierre.
Una diferencia en cambio proveniente de una partida monetaria ínter compañías, ya sea a cortoo a largo plazo, no puede eliminarse en la consolidación. Si la partida representa el DEROGADO compromiso de convertir una moneda en otra, existe el riesgo de tener una ganancia o pérdida como resultado de las fluctuaciones de la moneda, por lo que la diferencia en cambio resultante es una ganancia o pérdida que debe ser considerada como tal en los resultados financieros consolidados ocombinados. Por el contrario, si la diferencia en cambio de una partida monetaria ínter compañías representa una ampliación o disminución de la inversión neta de la matriz en una entidad extranjera, tal diferencia debe mostrarse formando parte del patrimonio en el balance general consolidado o combinado de la matriz. Cuando se celebra un contrato de cambio a futuro, para establecer los importes en monedanacional cuya disponibilidad se requiere en las fechas de liquidación de las operaciones, la diferencia entre el tipo de cambio a futuro y el tipo "spot" a la iniciación del contrato debe reconocerse en los resultados de cada ejercicio durante la vigencia del contrato.
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