Operativa De Un Departamento De Auditoria

Operativa de un Departamento de Auditoría Interna

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ÍNDICE • Definición de Auditoría Interna…………………………………….03 • Actividades de un Departamento de A.I………………………..04
– – – – – Funciones Elaboración de un Plan de Auditoría Proceso de Auditoría El Informe de Auditoría Seguimiento de las recomendaciones emitidas

• Estructura y recursos de un Departamento de A.I……………..11
– Atributos ycompetencias del Auditor Interno – Recursos mínimos necesarios – Posicionamiento en el Organigrama

• La implantación desde cero de un Departamento de A.I……16 • Otros varios de interés…………………………………………….....21
– La Auditoría Interna en España y en el mundo – Marco para la Práctica profesional de la Auditoría Interna en España – Certificaciones reconocidas

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Definición de Auditoría InternaProporcionar un análisis objetivo e independiente de la situación de control interno de la compañía o grupo afectado en base a su trabajo mediante labores de supervisión con el fin de aportar recomendaciones y acciones que propicien una mejora global de la organización y de su entorno de control alineada con los objetivos estratégicos existentes en cada momento.
Éste comprende todos aquellosprocesos que aseguren razonablemente La Fiabilidad e integridad de la información financiera El Cumplimiento de la legislación y normativa legal que le sea de aplicación y de los procedimientos y normativa interna La eficacia y la eficiencia en el desarrollo de las operaciones. La integridad del patrimonio

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Actividades de un Departamento de Auditoría Interna (Funciones) Considerando ladefinición anterior, se realizarán revisiones de auditoría interna que tendrán como objetivo dar una seguridad razonable acerca de: • La eficacia y eficiencia de las operaciones • La fiabilidad de la información financiera • El cumplimiento normativo (interno y externo) • La integridad de patrimonio • La seguridad de la información (T.I.)

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Actividades de un Departamento de Auditoría Interna(Elaboración de un Plan de Auditoría) I. Identificación de revisiones potenciales:
– – – Sugeridas por la Comisión de Auditoría Sugeridas por la línea ejecutiva Identificadas en función de una evaluación de riesgos y procesos realizada por Auditoría Interna
• • A estos efectos, convendría realizar un inventario de procesos y de riesgos y objetivos de control. Por otro lado, cada una de las revisionesque se realizan permiten identificar trabajos adicionales.

II.

Mantenimiento y actualización de un documento resumen con todas las revisiones identificadas. III. Selección de las revisiones que constituirán la propuesta de Plan de Auditoría, tomando como base el documento resumen con todas las revisiones identificadas.
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Actividades de un Departamento de Auditoría Interna (Elaboración deun Plan de Auditoría) IV. Elaboración de la propuesta de Plan. V. Sometimiento a aprobación de la propuesta de Plan. VI. Comunicación del Plan aprobado a la línea ejecutiva.

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Actividades de un Departamento de Auditoría Interna (Proceso de Auditoría)
El ciclo de una revisión de auditoría interna estándar puede resumirse en las siguientes fases:
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. Planificación de larevisión (ver slide posterior) Presentación de la revisión ante el área afectada (ver slide posterior) Ejecución de la revisión Contraste de las conclusiones Emisión del Borrador de informe y discusión del mismo Emisión del informe definitivo Seguimiento de oportunidades de mejora

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Actividades de un Departamento de Auditoría Interna (Proceso de Auditoría)
Planificación de la revisión >
– Sedeben adquirir los conocimientos necesarios sobre el área afectada (organización, estructura, operativa, procedimientos existentes, normativa aplicable…) y debe culminar con la elaboración de un programa de trabajo con el siguiente contenido mínimo:
• • • • • Objetivo y alcance del trabajo Riesgos identificados y objetivos de control establecidos Detalle de pruebas a realizar que permitan...