OTRAS CUENTAS X COBRAR

PROGRAMA DE AUDITORIA
INSTRUMENTOS FINANCIEROS – OTRAS CUENTAS POR COBRAR


INTRODUCCIÓN

Este programa de auditoría será a la medida, los cuales son construidos de acuerdo con la naturaleza, elnegocio, los procesos y operaciones de cada Sujeto de Control. Dentro de esta clase de programas, también se tendrán en cuenta los procesos especializados sobre OTRAS CUENTAS POR COBRAR (Pruebassustantivas y pruebas de cumplimiento)

Los Instrumentos financieros – Otras cuentas x cobrar, Comprende los derechos derivados de algunas operaciones de intermediación financiera no incluidos en el grupode Cartera, pagos anticipados y créditos diversos a favor de la entidad. Incluye los productos devengados por cobrar.

OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA DE CUENTAS POR COBRAR:

•Comprobar si las Otras Cuentaspor Cobrar son auténticas y si tienen origen en operaciones legales de la organización.

•Comprobar si los valores registrados son realizables en forma efectiva (cobrables en pesos).

•Comprobar siestos valores corresponden a transacciones y si no existen devoluciones descuentos o cualquier otro elemento que deba considerarse como relevante.

•Comprobar si hay una valuación permanente –respectode intereses y reajustes- del monto de las Otras Cuentas por Cobrar para efectos del balance.

•Verificar la existencia de deudores incobrables y su método de cálculo contable y fiscal.PROCEDIMIENTOS.

1. Verificar físicamente junto con la persona responsable de las otras| cuentas por cobrar los documentos que respalden los documentos por cobrar.

2. Comprobar físicamente la existencia detítulos, cheques, letras y documentos por cobrar e investigar cualquier irregularidad.

3. Comprobar físicamente la existencia de títulos en empresas relacionadas.

4. Chequear que existan los registros dedeudas para con la empresa de los propios trabajadores de la empresa.

5. Verificar que los montos cobrados por concepto de intereses hayan sido debidamente calculados.

6. verificar que el monto...