panaderia

Título

Evaluación del proceso de Control
Interno
Tipo

Código

Guía

G/CE-018

Versión

1
Índice

1.
2.
3.
4.
5.

Objeto
Alcance
Aspectos Generales
Evaluación del Control Interno
Comprobación del funcionamiento del
proceso de Control Interno
6. Evaluación y comunicación de las
Deficiencias
7. Evaluación de la eficacia del Control Interno
8. Acceso y Disposición dedocumentos
y registros
9. Responsables
10. Registros y Anexos

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se permitenalteraciones manuscritas al mismo.

Versión: 1; Vigencia 07/2004

CONTENIDO

Código: G/CE-018

Página

1.

OBJETO .............................................................................................................. 1

2.

ALCANCE........................................................................................................... 1

3.

ASPECTOS GENERALES............................................................................... 1

3.1.

Documentos de referencia .................................................................................. 1

3.2.

Definiciones.......................................................................................................... 1

4.

EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO................................................. 2

4.1.
4.1.1.
4.1.2.
4.1.3.

Generalidades ...................................................................................................... 2
Concepto de evaluación del control interno ......................................................... 2
Ejecutores de la evaluación del control interno ................................................... 2
Relación de losobjetivos de auditoría con la evaluación del control
interno ................................................................................................................... 4
Objetivo y necesidades básicas para el relevamiento .......................................... 7
Oportunidad del relevamiento .............................................................................. 9
Documentaciónemergente del relevamiento........................................................ 9
Segmentación de las actividades de la entidad................................................... 10
Influencia de las evaluaciones de la administración y del auditor
interno ................................................................................................................. 10

4.1.4.
4.1.5.4.1.6.
4.1.7.
4.1.8.
4.2.
4.2.1.
4.2.2.
4.2.3.
4.2.4.
4.2.5.
4.2.6.
4.3.
4.3.1.
4.3.2.
4.3.3.

Herramientas y Técnicas para el relevamiento del control interno ............. 11
Encuestas ............................................................................................................ 12Entrevistas........................................................................................................... 13
Observaciones..................................................................................................... 14
Características de la técnica narrativa .............................................................. 14
Procedimientos necesarios para el diseño de los flujogramas........................... 15
Procedimientos necesarios para la elaboraciónde los cuestionarios
de control interno................................................................................................ 17

Aplicación del relevamiento ............................................................................. 18
Aspectos a relevar en el componente ambiente de control................................. 19
Aspectos a relevar en el componente evaluación de...