Pantaleta

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INFORME DE CONTROL INTERNO

BANCOS
Falla: En el desarrollo de la auditoria se encontraron hay cheques devueltos y notas debito pendientes contabilizar, no se solicitan soportes (de que son los soportes)
Norma: Según los PCGA no se está desarrollando adecuadamente el principio de causación.
Causa: Por lo anterior se concluye que no se están realizando oportunamente lasconciliaciones y su debido seguimiento y depuración adicionalmente se debe contar con personal debidamente capacitado y calificado para realizar estas funciones.
Riesgo: No se tiene información real y oportuna sobre la liquidez de la empresa, no actualiza otros rubros como cuentas por cobrar y cuentas por pagar.
Correctivo: Realizar oportunamente las conciliaciones bancarias y contabilizar laspartidas pendientes y solicitar todos los soportes.

CAJA
Falla: Los documentos soportes de caja menor no están debidamente autorizados, los documentos existentes de caja menor no cumplen con las condiciones establecidas por procedimiento de control interno, se hacen anticipos al responsable de caja menor, no se realiza en el mes correspondiente el reembolso de caja menor y no se causan los gastosoportunamente, no hay control en el manejo de efectivo.
Norma: Según los PCGA no se está desarrollando adecuadamente el principio de causación y de segregación de funciones.
Causa: En la organización no existe un procedimiento de caja menor, no se hacen arqueos permanentes de caja menor.
Riesgo: Los fondos de caja menor sean utilizados inapropiadamente y existan faltantes, además daoportunidad al fraude.
Correctivo: Establecer un procedimiento de caja menor de acuerdo con los PCGA donde se especifique lo siguiente:
* El monto de caja menor.
* El tiempo de legalización de anticipos no superior a 8 días
* Responsable de la caja menor.
* La autorización de los recibos de caja menor deben ser avalados por el jefe de área o departamento.
* El reembolso de caja menordebe realizarse cuando lleve por lo menos el 75% de su base.
Realizar arqueos permanentes mínimo una vez al mes

DEUDORES
Falla: La empresa realizó préstamos a sus empleados sin su respectivo descuento y el cálculo de amortización de intereses.
Según el análisis de vencimiento de cartera por edades que dos de los clientes tienen una cartera superior a 180 días, el cálculo de la provisión decartera se realizó de manera incorrecta y se encuentra sobrestimada, no existe control ni seguimiento al envió de la mercancía.
Norma: Se debe cumplir con la norma que establece el cálculo de la provisión de clientes y las políticas definidas en el programa de control interno para deudores.
Causa: No se está cumpliendo con las políticas y procedimientos definidos por la empresa para elmanejo de los deudores por la falta de control y revisión. No se realiza el recaudo de cartera de manera eficiente y tampoco se concilia periódicamente. Además se evidencia un desconocimiento en las normas legales sobre el manejo de provisiones de deudores. No existe una planilla de envio de mercancía a los clientes.
Riesgo: No se tiene un saldo real sobre las cuentas por cobrar lo que impide hacerun recaudo efectivo, la provisión de los deudores puede estar sobrestima o subestimada según el caso, al no realizar un recaudo de las cuentas por cobrar a los trabajadores la empresa deja de percibir liquidez.
Correctivo: Llevar mas control sobre los prestamos a los empleados, realizar un recaudo de cartera efectivo y oportuno, revisar el método de calculo de provisiones con sus respectivosajustes, establecer procedimientos de control, seguimiento y verificación para el envio de la mercancía a través de una planilla.

ACTIVOS FIJOS
Falla: La gerencia suministró al inicio de la auditoria un valor erróneo respecto al precio del metro cuadrado del terreno y del valor de los equipos. Además la depreciación de los activos se encuentra mal calculada.
Norma: No se están siguiendo los...