Papel de auditoria

[pic] FASES DE LA AUDITORIA

Se denominan fases en auditoria a las etapas lógicas que se deben surtir en la ejecución de un trabajo de Auditoria y que básicamente son cuatro:

1a

2a

3a

4a

1ª- PLANEACIÓN DEL TRABAJO

Esta la conforman 4 etapas que secuencialmente son las siguientes:

A. CONOCIMIENTO PLENO DEL ENTE ECONÓMICO A REVISAR :

Cuando un clientequiere contratar un auditor debe solicitar una entrevista que en Auditoria normalmente se llama Visita Preliminar, la que un auditor financiero organizará con un formato prediseñado como el adjunto (Consulte su CD, no olvide su portátil

Como normalmente el cliente invita a que presentemos una propuesta, lo correcto es que el profesional de auditoria la manifieste, mutuamente debenconocerse y que preliminarmente debe hacerse una visita a quien solicita la oferta. Pues resulta irresponsable mandar una oferta de auditoria sin conocer al cliente.

Para tal fin en este taller cubriremos el formato de manera discreta en la visita preliminar que hagamos al cliente, denominado evaluación preliminar para cotizar los servicios de auditoria; este formato además es de vital importanciaporque aprovechando la visita se piden los estados financieros de los últimos 2 periodos o balance de prueba ( discriminados ); porque lo más complejo en la propuesta costo es determinar cuanto se va a cobrar, por eso lo más conveniente es interrelacionarse con la competencia o sus colegas para tener actualizado el costo hora ( Presidente, gerente, asistente junior, Senior, auxiliares y finalmenteayudantes.

B. ELABORACIÓN DEL MEMORANDO DE PLANEACIÓN :

Tal como se vio en la clase teórica aquí lo incorporaremos a la carpeta y al CD (Consulte su CD o su archivo en su P.C. portátil) .

C . PLAN GENERAL DE AUDITORIA:

Un plan normalmente contiene los objetivos y las necesidades y los aspectos a tener en cuenta, en Auditoria un Plan Generalcontiene mínimo los siguientes aspectos:

▪ Objetivos del trabajo.
▪ Personal que desarrollará el trabajo.
▪ Fechas programadas para ejecutar cada fase de la auditoria (Cronogramas).
▪ Observaciones importantes del Control Interno.
▪ Participación de los auditores internos (Opcional).
▪ Participación deexpertos y otros profesionales.
▪ Identificación de áreas de gran riesgo.

D. PROGRAMAS DE AUDITORIA :

Son la relación de los eventos que se realizarán. Programa en Auditoria Financiera es el conjunto de instrucciones para desarrollar el trabajo y supervisión del mismo; se pueden cambiar o ajustar en el curso del desarrollo del mismo, no es adecuado usarprogramas estándares porque los clientes van a percibir que no existe cambio y que es el mismo trabajo que ejecutaron los otros auditores.

E. ELEMENTOS QUE COMPONEN EL PROGRAMA DE AUDITORIA

Un programa de Auditoria detallado se compone básicamente de 4 bloques:

I. OBJETIVOS : Como en todo trabajo de la Auditoria los auditores siempre tienen un objetivogeneral y unos objetivos específicos que deben ir descritos en los programas y particularmente en los detallados según se trate de Auditoria por grupos o por ciclos transaccionales, los objetivos se deben describir en detalle para que todas las personas que trabajen en la labor de auditoria tengan claro cual es el propósito; por eso en su descripción se debe ser lo más claro, sencillo y amplio sinusar contracciones o narrativas simplificadas que impiden establecer que se propone el auditor.

II. EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO : Antes de ejecutar el trabajo de campo, lo primero que se tiene que conocer es cual es la medida o alcance del trabajo y esa medida, alcance u oficio; solo se puede cuantificar evaluando el control interno y si porcentualmente la calificación es...