Papel del auditor interno
Páginas: 19 (4626 palabras)
Publicado: 11 de julio de 2010
Introducción
Hasta el año 2000 la responsabilidad de los auditores internos se concentraba esencialmente en el monitoreo de los controles y los procesos internos de las empresas. La crisis financiera ocurrida en el año 2002, identificada por los fraudes financieros de grandes compañías estadounidenses ocasionados por distorsionar cifras claves de información financiera, cambia el escenario delas auditorias internas en las empresas, abordando aspectos relacionados al Gobierno Corporativo y la Gestión del Riesgo.
Las nuevas leyes (Ley Sarbanes Oxley, por ejemplo), las constantes presiones de parte de los inversores para que se mejore el Gobierno Corporativo, y los nuevos riesgos a los que se enfrentan las organizaciones, ampliaron drásticamente el alcance del trabajo del Auditorinterno.
Las grandes compañías han abordado la tarea de definir e implantar un Modelo de Control Interno. En el caso de Latinoamérica, el elegido ha sido el “Modelo COSO” (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission), que cuenta con cinco elementos principales interrelacionados entre sí. Uno de ellos es el llamado “Monitoreo”, cuyo objetivo principal es asegurar que el controlinterno continúe operando efectivamente en el tiempo.
– Ambiente de control
– Evaluación de riesgos
– Actividades de control
– Información y comunicación
– Monitoreo
Papel del auditor Interno
Antecedentes:
La auditoría interna nace de la práctica sin unos principios generales o un cuerpo teórico general. Por ello se pueden distinguir tres etapas:
1. La primera de ellas comprende lanecesidad de obtener precisión en las cuentas y la prevención del fraude.
2. La segunda etapa como consecuencia de la depresión (después de la segunda guerra mundial) la comisión de valores y bolsa hizo responsable a los gerentes financieros de la fiabilidad de sus estados financieros, surgiendo la necesidad de implantar en las empresas un control financiero y contable, así como a intervenir encuestionar las tomas de decisiones, la salvaguarda de activos y el profundizar en aspectos relativos a la gestión empresarial.
3. La tercera etapa comprende la actuación de la auditoría interna en el área de administración, tanto operacional, como financiera, proporcionando servicios de implementación y de protección.
Control Interno
El control interno es una función que tiene por objetosalvaguardar y preservar los bienes de la empresa, evitar desembolsos indebidos de fondos y ofrecer la seguridad de que no se contraerán obligaciones sin autorización.
Una segunda definición definiría al control interno como “el sistema conformado por un conjunto de procedimientos (reglamentaciones y actividades) que interrelacionadas entre sí, tienen por objetivo proteger los activos de laorganización.
La Auditoría Interna forma parte del Control Interno, y tiene como uno de sus objetivos fundamentales el perfeccionamiento y protección de dicho control interno.
Se llama auditor a la persona capacitada y experimentada que se designa por una autoridad competente, para revisar, examinar y evaluar los resultados de la gestión administrativa y financiera de una dependencia o entidad, conel propósito de informar o dictaminar acerca de ella, realizando las observaciones y recomendaciones pertinentes para mejorar su eficacia y eficiencia en su desempeño.
La posición de los auditores ha cambiado en la escala jerárquica de las empresas a través de los años, pasando de depender de un gerente administrativo en los años 70 a depender del Director General en los años 80-90, colocándoseen la actualidad cada vez más cerca del consejo de administración bajo la dependencia del Comité de Auditoria.
El Comité de Auditoría normalmente es considerado como un Comité de la Junta Directiva formado usualmente por Directores que no son ejecutivos de la entidad financiera y que además son independientes de la Administración.
El Instituto de Auditores Internos establece que:
La...
Hasta el año 2000 la responsabilidad de los auditores internos se concentraba esencialmente en el monitoreo de los controles y los procesos internos de las empresas. La crisis financiera ocurrida en el año 2002, identificada por los fraudes financieros de grandes compañías estadounidenses ocasionados por distorsionar cifras claves de información financiera, cambia el escenario delas auditorias internas en las empresas, abordando aspectos relacionados al Gobierno Corporativo y la Gestión del Riesgo.
Las nuevas leyes (Ley Sarbanes Oxley, por ejemplo), las constantes presiones de parte de los inversores para que se mejore el Gobierno Corporativo, y los nuevos riesgos a los que se enfrentan las organizaciones, ampliaron drásticamente el alcance del trabajo del Auditorinterno.
Las grandes compañías han abordado la tarea de definir e implantar un Modelo de Control Interno. En el caso de Latinoamérica, el elegido ha sido el “Modelo COSO” (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission), que cuenta con cinco elementos principales interrelacionados entre sí. Uno de ellos es el llamado “Monitoreo”, cuyo objetivo principal es asegurar que el controlinterno continúe operando efectivamente en el tiempo.
– Ambiente de control
– Evaluación de riesgos
– Actividades de control
– Información y comunicación
– Monitoreo
Papel del auditor Interno
Antecedentes:
La auditoría interna nace de la práctica sin unos principios generales o un cuerpo teórico general. Por ello se pueden distinguir tres etapas:
1. La primera de ellas comprende lanecesidad de obtener precisión en las cuentas y la prevención del fraude.
2. La segunda etapa como consecuencia de la depresión (después de la segunda guerra mundial) la comisión de valores y bolsa hizo responsable a los gerentes financieros de la fiabilidad de sus estados financieros, surgiendo la necesidad de implantar en las empresas un control financiero y contable, así como a intervenir encuestionar las tomas de decisiones, la salvaguarda de activos y el profundizar en aspectos relativos a la gestión empresarial.
3. La tercera etapa comprende la actuación de la auditoría interna en el área de administración, tanto operacional, como financiera, proporcionando servicios de implementación y de protección.
Control Interno
El control interno es una función que tiene por objetosalvaguardar y preservar los bienes de la empresa, evitar desembolsos indebidos de fondos y ofrecer la seguridad de que no se contraerán obligaciones sin autorización.
Una segunda definición definiría al control interno como “el sistema conformado por un conjunto de procedimientos (reglamentaciones y actividades) que interrelacionadas entre sí, tienen por objetivo proteger los activos de laorganización.
La Auditoría Interna forma parte del Control Interno, y tiene como uno de sus objetivos fundamentales el perfeccionamiento y protección de dicho control interno.
Se llama auditor a la persona capacitada y experimentada que se designa por una autoridad competente, para revisar, examinar y evaluar los resultados de la gestión administrativa y financiera de una dependencia o entidad, conel propósito de informar o dictaminar acerca de ella, realizando las observaciones y recomendaciones pertinentes para mejorar su eficacia y eficiencia en su desempeño.
La posición de los auditores ha cambiado en la escala jerárquica de las empresas a través de los años, pasando de depender de un gerente administrativo en los años 70 a depender del Director General en los años 80-90, colocándoseen la actualidad cada vez más cerca del consejo de administración bajo la dependencia del Comité de Auditoria.
El Comité de Auditoría normalmente es considerado como un Comité de la Junta Directiva formado usualmente por Directores que no son ejecutivos de la entidad financiera y que además son independientes de la Administración.
El Instituto de Auditores Internos establece que:
La...
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