Papeles de trabajo auditoria tributaria

COIMCO CONSULTORES LTDA.

INFORMACION DEL EJERCICIO PRACTICO
DE AUDITORIA TRIBUTARIA

Con los datos que se indican a continuación se requiere que Ud. efectúe el siguiente trabajo:

a) Preparar el Legajo Permanente

b) Preparar el Informe de auditoria tributaria y elaborar los papeles de trabajo de la visita preliminar

c) Preparar el papel de trabajo paraestablecer la suficiencia entre la utilidad antes de impuesto con la utilidad líquida

d) Preparar papeles de trabajo sobre los restantes impuestos sujetos a revisión (Impuesto al Valor Agregado, Impuesto a las Transacciones, RC-IVA, Retenciones en la fuente (IUE e IT)

DESARROLLO DEL EJERCICIO
AUDITORIA TRIBUTARIA

Previo al proceso de planeación, es preciso explicar el diagrama de causay efecto, como instrumentos útiles para identificar las posibles causales de los problemas detectados. Veamos:

El Diagrama Causa y Efecto en la Identificación de los Problemas en una Organización

Es una de las herramientas utilizadas por los modernos sistemas de calidad total que es utilizada en las organizaciones para identificar las causas de un problema

Esta herramienta expone demanera sencilla y fácil, las causas de un problema en forma sinérgica

Instrucciones para el uso del Diagrama

✓ Identificar claramente el problema

✓ Identificado el problema, debe reunirse a las personas que puedan contribuir a la identificación de las causas

✓ Es preciso que el asesor o auditor que esté haciendo las tareas de facilitador a la identificación de las causales delproblema, persuada a las personas que el propósito no es buscar culpables, sino identificar las fallas o irregularidades de un problema para corregirlo.

✓ Comúnmente los problemas en las organizaciones, se centran en cuatro áreas:

• Recursos Técnicos
• Recursos Administrativos
• Recursos Financieros
•Recursos Humanos

Expuesto gráficamente el diagrama de causa y efecto se puede describir como un árbol en cuya copa se encuentra el problema y las ramas grandes son las que delimitan las posibles causas de las cuales dependen las ramas medianas y pequeñas, para posteriormente asirse del cuerpo principal.
Como se señaló anteriormente, las causas de los problemas en las organizaciones secircunscriben a cuatro aspectos.

Cuando el auditor utiliza esta herramienta, está aplicando la técnica de la indagación por que se requiere comprobar que la información obtenida es cierta, o de lo contrario habría que indicar en el informe la fuente de la información que sirvió para diagnosticar la posible causa de un problema.

Esta etapa de la identificación de las causas del problema es la másimportante, porque permite establecer las recomendaciones para la solución del mismo.

PLANIFICACION Y ESTRATEGIA DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS

A continuación señalaremos algunos aspectos básicos que se deben considerar para lograr una adecuada planeación de las declaraciones tributarias:

a) Primero.- Las empresas en lo posible deben estructurar un Departamento de Impuestos que tenga laresponsabilidad de preparar las declaraciones tributarias, por la amplitud de la legislación y la cantidad de obligaciones que posee una empresa, es preciso que el departamento esté integrado por especialistas que conozcan con la anticipación necesaria las normas tributarias vigentes para determinar su aplicación en la empresa.

Resumimos a continuación las tareas básicas que debe cumplirel Departamento de Impuestos:

- Preparación de la declaración jurada anual del Impuesto a las Utilidades de las Empresas
- Preparación de las declaraciones juradas mensuales IVA, IT, RC-IVA, ICE (si corresponde)
- Preparación de declaraciones sobre retenciones en la fuente (IUE, IT, RC-IVA, IUE –BE)
- Actualización y entrenamiento a los funcionarios de las...