Papeles de trabajo - auditoria

Páginas: 7 (1735 palabras) Publicado: 4 de julio de 2011
PAPELES DE TRABAJO

DEFINICIÓN
Son el conjunto de documentación, la cual contienen los datos e información obtenidos por el auditor en su examen, así como la descripción de las pruebas realizadas y los resultados de las mismas sobre los cuales sustenta la opinión que emite al suscribir su informe. Es decir, los papeles de trabajo respaldan los hallazgos, opiniones, conclusiones y juicios delauditor.
Los papeles de trabajo sirven para dejar constancia escrita del trabajo realizado por el auditor:
* El conocimiento del negocio de la empresa
* La revisión y evaluación del control interno
* Las pruebas de revisión de saldos.
También recogen las conclusiones a las que llega el auditor como resultado de su trabajo:
* Deficiencias de control interno
* Ajustes yreclasificaciones
Igualmente los papeles de trabajo recogen la evidencia obtenida por el auditor acerca de la veracidad de las cuentas anuales:
* Fotocopias de mayores
* Fotocopias de facturas
* Fotocopias de escrituras
* Respuestas a la circulación bancaria
* Respuestas a las confirmaciones de proveedores, cliente

La información mínima que debe contener los papeles de trabajoson:

* Evidencia que los estados contables y demás información, sobre los que va a opinar el trabajador, están de acuerdo con los registros de la empresa.
* Relación de los pasivos y activos, demostrando de cómo tiene el auditor evidencia de su existencia física y valoración.
* Análisis de las cifras de ingresos y gastos que componen la cuenta de resultados.
* Prueba de que eltrabajo fue bien ejecutado, supervisado, revisado.
* Forma el sistema de control interno que ha llevado el auditor y el grado de confianza de ese sistema y cuál es el alcance realizado para revisar las pruebas sustantivas.
* Detalle de las definiciones o desviaciones en el sistema de control interno y conclusiones a las que llega.
* Detalle de las contrariedades en el trabajo y solucionesa las mismas.

Conforme a lo dispuesto en la Ley de Auditoría, los papeles de trabajo son propiedad del auditor, el cual debe conservarlos por un período de cinco años.
Aunque la información que contienen es totalmente confidencial, y nadie puede utilizarla sin el consentimiento de la compañía auditada, existen, no obstante, ciertas excepciones al secreto profesional, como son: por mandatojudicial, quienes estén autorizados por la ley, y el ICAC, en el ejercicio del control técnico del auditor.

OBJETIVOS
Los papeles de trabajo le permiten tanto al Auditor como al Revisor fiscal dejar constancia de los procedimientos por él seguidos, de las comprobaciones y de la información obtenida.
Objetivo general
Ayudar al auditor a garantizar, en forma adecuada, que una auditoria se hizo deacuerdo a las NAGAs. Para realizar el trabajo de acuerdo con las normas profesionales, el contador público debe conceder importancia a la preparación de los papeles de trabajo. Para cumplir con esta finalidad, debe en primer término, efectuar un trabajo completo y libre de información superflua y organizar los papeles de trabajo en forma tal que facilite la rápida localización y entendimientofácil por parte de otras personas.
Los papeles de trabajo son una base para planificar la auditoria, un registro de las evidencias acumuladas y los resultados de las pruebas, datos para determinar el tipo adecuado de informe de auditoria, y una base de análisis para los supervisores y socios.
Objetivos Fundamentales
* Facilitar la preparación del informe.
* Comprobar y explicar en detallelas opiniones y conclusiones resumidas en el informe.
* Proporcionar información para la preparación de declaraciones tributarias e informe para los organismos de control y vigilancia del estado.
* Coordinar y organizar todas las fases del trabajo.
* Proveer un registro histórico permanente de la información examinada y los procedimientos de auditoria aplicados.
* Servir de...
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