Papeles De Trabajo De Auditoria

EL TEMA A TRATA EN ESTA REUNION ES: PAPELES DE TRABAJO Y ARCHIVO PERMANENTE DE AUDITORIA.

EN EL TRANSCURSO DE LA MISMA ANALIZAREMOS.

1. QUE SON

2. QUIEN LOS HACE

3. CUAL ES SU ORIGEN

4. PARA QUE SIRVEN

5. QUE CONTIENEN

6. QUE NO DEBEN CONTENER

7. COMO SE HACEN

8. COMO SE DEBEN HACER

9. QUE REQUISITOS DEBEN CUMPLIR

10. CUAL ES SU IMPORTANCIA

11.QUIEN LOS USA

12. ALGUNOS EJEMPLOS.

13. A QUIEN PERTENECEN





1. EL DICCIONARIO LAROUSE DEFINE EL “PAPEL” COMO “HOJA SECA Y DELGADA FABRICADA CON SUSTANCIAS VEGETALES Y QUE SIRVE PARA ESCRIBIR, IMPRIMIR, ENVOLVER, ETC./ COMO UN ESCRITO O IMPRESO.

EL PAPEL EN GENERAL SE PUEDE CLASIFICAR O DEFINIR POR SU ORIGEN, POR SU CONTENIDO, POR SU USO, POR SU FIN, POR SU DESTINO, ETC..

LOS PAPELES DETRABAJO, ENTONCES, SON HOJAS QUE TIENEN UN USO ESPECÍFICO EN UNA ACTIVIDAD DETERMINADA; EN NUESTRO CASO ESE USO ES DE TRABAJO.

LUEGO ENTONCES, SE PUDE DECIR, EN TERMINOS MUY SIMPLES, QUE LOS PAPELES DE TRABAJO DE AUDITORIA SON HOJAS QUE CONTIENEN TRABAJOS ESPECIFICOS DE ESTA ACTIVIDAD PROFESIONAL.



2 QUIEN ELABORA LOS PAPELES DE TRABJO DE AUDITORIA: EL PERSONAL DEL AUDITOR Y EL MISMO ELABORANLAS CEDULAS DE TRABAJO.


3 RESPECTO A EL ORIGEN DE LOS PAPELES DE TRABAJO DEL AUDITOR PODEMOS DECIR QUE SON UN PRODUCTO DE LA SOCIEDAD QUE TIENE COMO FIN SATISFACER UNA NECESIDAD. LA NECESIDAD DE DOCUMENTAR LA ACTIVIDAD DE PLANEACION, DE REVISION Y DE INFORMES REALIZADA POR EL AUDITOR Y EN LA OBLIGACION ESTABLECIDA EN LAS NORMAS DE AUDITORIA DE QUE EL TRABAJO SEA DESARROLLADO DE ACURDO A LASDISPOSICIONES DE LAS MISMAS.

4. LOS PAPELES DE TRABAJO DE AUDITORIA SIRVEN PARA QUE EL AUDITOR PLASME EN LOS MISMOS EL TRABAJO DESARROLLADO.


5 LOS PAPELES DE TRABAJO CONTIENEN LA EVIDENCIA QUE EL AUDITOR OBTIENE DE LA APLICACIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA EN EL DESARROLLO DE SU TRABAJO.

LOS PAPELES DE TRABAJO DEL AUDITOR NO SON LOS MISMOS QUE LOS PAPELES DE TRABAJO DEL CONTADOR(FACTURAS, PÓLIZAS, REMISIONES, CHEQUES, NOMINAS, RECIBOS, LIBROS, AUXILIARES, ETC.).


5. NO DEBEN DE CONTENER, COMENTARIOS SUBJETIVOS, OBSERVACIONES INSULSAS, CHISMES, RELATOS SIN EVIDENCIA.

6. NO EXISTE UNA REGLA QUE ESTIPULE LA FORMA DETALLADA DE CÓMO SE DEBEN ELABORAR LOS PAPELES DE TRABAJO. LA EXPERIENCIA, LA CAPACIDAD, EL CRITERIO DEL AUDITOR, EL TIPO DE TRABAJO A DESARROLLAR SON LOSPUNTOS DE REFERENCIA PARA DECIDIR COMO ELABORAR LOS PAPELS DE TRABAJO.

7. COMO SE DEBEN HACER? LOS PAPELES DE TRABAJO DEBEN SER UN REFLEJO DE QUE SE CUMPLEN LAS NORMAS DE AUDITORIA (PERSONALES, DE DESARROLLO DEL TRABAJO Y DE INFORMES).

8. LOS PAPELES DE TRABAJO DEBEN DE CUMPLIR REQUISITOS MINIMOS DE CALIDAD, SER CLAROS, LIMPIOS, OBJETIVOS, CONCISOS, ESTAR REFERENCIADOS, INDICAR FECHAS, FIRMAS,CONCLUSIONES DE LOS PROCEDIMIENTOS APLICADOS. LAS CARACTERISTICAS DE LOS PAPELES DE TRABAJO ESTAN DEFINIDAS EN .........

9. LA IMPORTANCIA DE LOS PAPELES DE TRABAJO ESTRIBA EN LA FORMA EN QUE SE ELABORAN Y EN SU CONTENIDO, EL CUAL SIRVE DE BASE Y SUSTENTO DE LA OPINION DEL AUDITOR CON RESPECTO AL TRABAJO QUE FUE CONTRATADO.

10. LOS PAPELES DE TRABAJO SON USADOS POR EL PERSONAL QUEINTERVIENE EN SU ELABORACION, EL QUE LOS SUPERVISA Y POR QUIEN FIRMA LOS INFORMES.

11. EJEMPLOS DE PAPELES DE TRABAJO.

CUESTIONARIO DE INVESTIGACION PRELIMINAR
PROGRAMA DE TRABAJO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
HOJA DE TRABAJO
CEDULA SUMARIA
CEDULA ANALITICA
ARQUEO DE CAJAINVENTARIO
CONCILIACION BANCARIA
CEDULA DE AJUSTES
BORRADOR DE DICTAMEN
OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES PARA MEJORAR EL CONTROL

12. LOS PAPELES DE TRABAJO SON PROPIEDAD DEL AUDITOR























AUDITORIA:

ES LA ACTIVIDAD PROFESIONAL QUE CONSISTE EN LA APLICACIÓN DE TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE...