Papeles De Trabajo Para Una Auditoria De Sistemas

PAPELES DE TRABAJO PARA UNA AUDITORÍA DE SISTEMAS COMPUTACIONALES

7.1 Contenido del legajo de papeles de trabajo

El legajo de los papeles de trabajo, por su naturaleza y contenido, es el aspecto fundamental para elaborar el dictamen de auditoría, y su uso es confidencial y exclusivo del auditor de sistemas.

El contenido de los papeles de trabajo puede variar de un auditor a otro y de untipo de auditoría a otra, ya que en cada trabajo existen procedimientos, técnicas y métodos de evaluación especiales que forzosamente harán diferente la recolección de los documentos.
A continuación presentaremos una propuesta para integrar estos papeles:

7.1.1 Hoja de identificación

Parte frontal del legajo de papeles de trabajo de la auditoría de sistemas computacionales, y es el primerdocumentos formal que se identifica en dicho legajo.

Esta parte debe contener los siguientes aspectos:

* Nombre de la empresa responsable de llevar a cabo la auditoría de sistemas: Aquí se anotan el logotipo y nombre de la institución, cuando es una empresa de auditoría externa la responsable de realizar la auditoría de sistemas, o el nombre de la empresa y la designación del área deauditoría interna, cuando es el área de auditoría interna la responsable de llevarla a cabo.
* Identificación del legajo de papeles de trabajo: Aquí va el nombre genérico que se le da al documento y sirve para identificar que se trata de la concentración de los documentos que avalan la realización de la auditoría de sistemas.
* Nombre de la empresa o área de sistemas auditada: Se anota elnombre completo de la empresa a la cual se practica la auditoría de sistemas, junto con el nombre del área de sistemas en donde se lleva a cabo.
* Periodo en que se realizó la auditoría: Aquí se anota la fecha de inicio de la auditoría (desde que empezó la revisión) y su terminación (hasta el último día de revisión).
* Puesto y cargo del responsable de realizar la auditoría: Se anota el nombrecompleto del responsable de llevar a cabo la auditoría; en caso de ser un grupo, se anota el nombre del responsable de la conducción de la auditoría.
* Fecha de emisión del dictamen final: Fecha en que se presenta por escrito el dictamen final de auditoría; es propiamente la fecha en la que se entrega el resultado de la auditoría del área de sistemas.

7.1.2 Índice del contenido de lospapeles de trabajo

Acá se hace la descripción detallada y se pagina el contenido total de los papeles de trabajo, con el propósito de identificar rápidamente la página en donde se encuentra cada una de las partes que integran este legajo de papeles.

7.1.3 Dictamen preliminar (borrador)

Contiene un resultado preparatorio de la evaluación del área de informática, del sistema auditado, de lafunción específica de dicha área o de cualquier otro aspecto relacionado con los sistemas de institución. Debemos señalar que este documento es un bosquejo en el cual se indican las desviaciones encontradas y el llamado dictamen (juicio) que hace el auditor de lo que encontró durante su revisión.

7.1.4 Resumen de desviaciones detectadas (las más importantes)

Otro de los documentos importantesque debe conservar el auditor en el legajo de papeles de trabajo es la copia de los documento originales, y en algunos casos el borrador manuscrito, de las desviaciones que considera como las más importantes encontradas durante la revisión, así como sus causas y posibles soluciones.

7.1.5 Situaciones encontradas (situaciones, causas y soluciones)

En esta parte se presentan los manuscritos, yen ocasiones los borradores mecanográficos, de todas las situaciones detectadas durante la auditoría. Cuyo propósito es tener a la mano todos los problemas reportados en la revisión, desde el primer borrador hasta el último de las llamadas situaciones detectadas.

7.1.6 Programa de trabajo de auditoría

Es el documento formal (por escrito) de los planes, programas y presupuestos hechos...