Papeles De Trabajo

Los hallazgos en una Auditoría, son el resultado de la evaluación de las evidencias recaudadas durante la auditoría, frente a los criterios de la misma, entendiéndose como evidencia el compendio deregistros como: documentos, archivos, declaraciones de hechos o cualquier información relevante encontrada por el grupo auditor. 
En las Contralorías se generan tres tipos de hallazgos, para el casode nuestra Entidad la competencia de cada tipo de hallazgo es la siguiente: 
Tipo de Hallazgo |             |                                          Compentencia |
Fiscal | | ContraloríaMunicipal de Ibagué / Dirección Técnica de Control Fiscal |
Disciplinario | | Procuraduría General de la Nación y Personería Municipal de Ibagué  |
Penal | | Fiscalía General de la Nación |Hallazgos:

Se considera que los hallazgos en auditoria son las diferencias significativas encontradas en el trabajo de auditoria con relación a lo normado o a lo presentado por la gerencia.
Atributos delhallazgo:
1. Condición: la realidad encontrada
2. Criterio: cómo debe ser (la norma, la ley, el reglamento, lo que debe ser)
3. Causa: qué originó la diferencia encontrada.
4. Efecto: qué efectospuede ocasionar la diferencia encontrada.
Al plasmar el hallazgo el auditor primeramente indicará el título del hallazgo, luego los atributos, a continuación indicará la opinión de la personasauditadas sobre el hallazgo encontrado, posteriormente indicará su conclusión sobre el hallazgo y finalmente hará las recomendaciones pertinentes. Es conveniente que los hallazgos sean presentados en hojasindividuales.
Solamente las diferencias significativas encontradas se pueden considerar como hallazgos (generalmente determinadas por la Materialidad), aunque en el sector público se deben dar aconocer todas las diferencias, aun no siendo significativas.
Una vez concluida la fase de Ejecución, se debe solicitar la carta de salvaguarda o carta de gerencia, donde la gerencia de la empresa...