Papeles de Trabajo
Páginas: 5 (1188 palabras)
Publicado: 7 de julio de 2013
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Papeles de trabajo
Conceptos
•
Son los documentos en que el auditor registra los datos e informaciones
obtenidas en su examen.
•
Son los apuntes e informaciones que un auditor elabora u obtiene con relación a
una auditoria, y que le permite efectuar su trabajo en un mínimo de tiempo y
esfuerzo conservando clara ycompleta cuenta del mismo.
•
Los Estados Cedulas, Relaciones, apuntes y demás papeles que el auditor haya
preparado en el curso de una auditoria y sobre los cuales basa su dictamen o
informe.
•
En los papeles de trabajo el auditor tiene las bases para su informe al cliente, la
evidencia del alcance de su examen y la prueba de la responsabilidad profesional
tenida en el curso desu investigación.
Conclusión:
Los papeles de trabajo son cedulas y documentos que hace u obtiene el CPA en el curso
del trabajo.
Cual es el uso de los papeles de trabajo
1. Proporcionar evidencia que el examen fue planificado
Los documentos que contienen el Plan General y los programas de auditoria,
prueban que se esta cumpliendo con las normas de auditoria.
2. Proporcionar evidenciaque se estudio y evaluó el Control Interno
Los flujogramas, cuestionarios o memorandums descriptivos, constituyen la
prueba del conocimiento y evaluación del control interno.
3. Proporcionar evidencia de trabajo desarrollado
Los papeles de trabajo deben incluir las pruebas efectuadas, estas pueden ser de
cumplimiento y sustantivas.
4. Proporcionar evidencia de la supervisión y base para larevisión del trabajo
de auditoria.
Los papeles de trabajo deberán contener iniciales y anotaciones que comprueben
la supervisión efectuada, además deberán contener la información que permita el
trabajo de auditoria.
5. Proporcionar soporte para la opinión
Los papeles de trabajo deberán mantener toda la información obtenida a través
de las distintas técnicas y procedimientos de auditoria,a fin de proporcionar el
respaldo de la opinión del auditor.
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Que contienen los papeles de trabajo
Documentación referente a:
a) Planificación de la auditoria
Planificación, administración y asuntos generales.
b) Estudio y evaluación del CICuestionarios – flujo gramas o descripción del C I – evaluación y
determinación de áreas de riesgo (puntos débiles)
c) Técnicas y Procedimientos de auditoria que aplico, su alcance y su
oportunidad.
Programa de auditoria a la medida referencia entre programas y cedulas.
d) Resumen de los registros contable
Balance de saldos –E.F., detalles de cuentas- análisis, etc.
e) Confirmaciones obtenidas defuentes externas e internas.
De clientes, de proveedores, bancos, del cliente de funcionarios y empleados,
etc.
f) Soporte de pruebas obtenidas y realizadas
Copias de documentos y contratos
Extractos de convenios
Resúmenes o copias de actas
Cálculos realizados
Memoradums sobre observaciones, etc.
g) Documentación de conclusiones
• Conclusiones logradas respecto al saldo de una cuenta otransacciones realizadas.
• Complentarios sobre excepciones observadas y las conclusiones
sobre tales excepciones.
• Conclusiones sobre partidas excepcionales.
• Conclusiones respecto a la observancia de los principios de
contabilidad generalmente aceptados y consistencia
• Otros memorandums.
• E. F. y proyectos de opinión.
• Memorandums sobre deficiencias encontradas en el C.I.Naturaleza y propiedad
Factures que afectan la naturaleza de los papeles de trabajo.
1. Alcance del trabajo o naturaleza de la auditoria.
2. Naturaleza del dictamen de los auditores.
3. Naturaleza de los E. F., anexos y otra información sobre las cuales el
auditor esta dictaminando.
4. Naturaleza y condición de los registros contables del cliente.
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Papeles de trabajo
Conceptos
•
Son los documentos en que el auditor registra los datos e informaciones
obtenidas en su examen.
•
Son los apuntes e informaciones que un auditor elabora u obtiene con relación a
una auditoria, y que le permite efectuar su trabajo en un mínimo de tiempo y
esfuerzo conservando clara ycompleta cuenta del mismo.
•
Los Estados Cedulas, Relaciones, apuntes y demás papeles que el auditor haya
preparado en el curso de una auditoria y sobre los cuales basa su dictamen o
informe.
•
En los papeles de trabajo el auditor tiene las bases para su informe al cliente, la
evidencia del alcance de su examen y la prueba de la responsabilidad profesional
tenida en el curso desu investigación.
Conclusión:
Los papeles de trabajo son cedulas y documentos que hace u obtiene el CPA en el curso
del trabajo.
Cual es el uso de los papeles de trabajo
1. Proporcionar evidencia que el examen fue planificado
Los documentos que contienen el Plan General y los programas de auditoria,
prueban que se esta cumpliendo con las normas de auditoria.
2. Proporcionar evidenciaque se estudio y evaluó el Control Interno
Los flujogramas, cuestionarios o memorandums descriptivos, constituyen la
prueba del conocimiento y evaluación del control interno.
3. Proporcionar evidencia de trabajo desarrollado
Los papeles de trabajo deben incluir las pruebas efectuadas, estas pueden ser de
cumplimiento y sustantivas.
4. Proporcionar evidencia de la supervisión y base para larevisión del trabajo
de auditoria.
Los papeles de trabajo deberán contener iniciales y anotaciones que comprueben
la supervisión efectuada, además deberán contener la información que permita el
trabajo de auditoria.
5. Proporcionar soporte para la opinión
Los papeles de trabajo deberán mantener toda la información obtenida a través
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Que contienen los papeles de trabajo
Documentación referente a:
a) Planificación de la auditoria
Planificación, administración y asuntos generales.
b) Estudio y evaluación del CICuestionarios – flujo gramas o descripción del C I – evaluación y
determinación de áreas de riesgo (puntos débiles)
c) Técnicas y Procedimientos de auditoria que aplico, su alcance y su
oportunidad.
Programa de auditoria a la medida referencia entre programas y cedulas.
d) Resumen de los registros contable
Balance de saldos –E.F., detalles de cuentas- análisis, etc.
e) Confirmaciones obtenidas defuentes externas e internas.
De clientes, de proveedores, bancos, del cliente de funcionarios y empleados,
etc.
f) Soporte de pruebas obtenidas y realizadas
Copias de documentos y contratos
Extractos de convenios
Resúmenes o copias de actas
Cálculos realizados
Memoradums sobre observaciones, etc.
g) Documentación de conclusiones
• Conclusiones logradas respecto al saldo de una cuenta otransacciones realizadas.
• Complentarios sobre excepciones observadas y las conclusiones
sobre tales excepciones.
• Conclusiones sobre partidas excepcionales.
• Conclusiones respecto a la observancia de los principios de
contabilidad generalmente aceptados y consistencia
• Otros memorandums.
• E. F. y proyectos de opinión.
• Memorandums sobre deficiencias encontradas en el C.I.Naturaleza y propiedad
Factures que afectan la naturaleza de los papeles de trabajo.
1. Alcance del trabajo o naturaleza de la auditoria.
2. Naturaleza del dictamen de los auditores.
3. Naturaleza de los E. F., anexos y otra información sobre las cuales el
auditor esta dictaminando.
4. Naturaleza y condición de los registros contables del cliente.
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