Papeles De Trabajo

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COLEGIO NACIONAL DE EDUCACIÓN PROFESIONAL TÉCNICA

PLANTEL: POZA RICA 177


ESPECIALIDAD: CONTADURÌA


MODULO: OPERACIÓN DE PROCESOS DE AUDITORIA





P.S.P:




ALUMNA:

GRUPO: 6101


OBSERVACIONES:

CALIFICACIÒN:



INTRODUCCIÓN
En esta actividad se mostraran diversos conceptos que servirán de apoyo para una mejor clasificación de documentos financieros, yesto ayudara a forma una visión más clara de cómo es la organización dentro de una empresa.
Además, esta unidad tiene como propósito elaborar papeles de trabajo integrando y clasificando información financiera y operativa. Para que con esto se pueda observar los conocimientos adquiridos del alumno a lo largo de la unidad.









A. DESCRIPCIÓN DE LOS PAPELES DE TRABAJO
PAPELES DETRABAJO
Documentos preparados por un auditor que le permiten tener informaciones y pruebas de la auditoría efectuada, así como las decisiones tomadas para formar su opinión. Su misión es ayudar en la planificación y realización de la auditoría y en la supervisión y revisión de la misma y suministrar evidencias del trabajo llevado a cabo para argumentar su opinión.
• REGLAS GENERALES PARA LAELABORACIÓN DE PAPELES DE TRABAJO
Debe contener mínimo
1º Evidencia que los estados contables y demás información, sobre los que va a opinar el trabajador, están de acuerdo con los registros de la empresa.
2º Relación de los pasivos y activos, demostrando de cómo tiene el auditor evidencia de su existencia física y valoración.
3º Análisis de las cifras de ingresos y gastos que componen la cuentade resultados.
4º Prueba de que el trabajo fue bien ejecutado, supervisado, revisado.
5º Forma el sistema de control interno que ha llevado el auditor y el grado de confianza de ese sistema y cuál es el alcance realizado para revisar las pruebas sustantivas.
6º Detalle de las definiciones o desviaciones en el sistema de control interno y conclusiones a las que llega.
7º Detalle de lascontrariedades en el trabajo y soluciones a las mismas.
Su procedimiento debe contener
- cliente y ejercicio a revisar
- fecha
- nombre y apellidos del sujeto
- objeto de los mismos
- cuando el auditor utilice marca o símbolo tiene que explicar su significado
No deben contener:
- no ser copia de la contabilidad de la empresa
- no ser copia de los estados financieros
- no ser copia de laauditoría del año pasado
• CÉDULA
Es el documento o papel que consigna el trabajo realizado por el auditor sobre una cuenta, rubro, área u operación sujeto a su examen.
▪ Cédula sumaria.- Contiene los datos en forma global o general de las cifras, procedimientos, conclusiones o las observaciones determinadas, correspondientes a un grupo de conceptos o cifras homogéneos cuyo análisis se encuentraen otras cédulas.
▪ Cédula de detalle.- Muestra las partidas que componen una cuenta de Mayor o un saldo cualquiera.
▪ Cédula analítica.- Describe un procedimiento de auditoría desarrollado o aplicado sobre aquellas partidas que han sido seleccionadas para su revisión y comprobación en los diversos tipos de auditoría que se practican, mostrando la razonabilidad o irregularidad mediantesu contenido, así como las marcas y notas explicativas de auditoría.
▪ Cédula subanalítica.- Se elabora para examinar con mayor detalle, algún concepto y para explicar otros procedimientos adicionales contenidos en una u otra cédula analítica de auditoría.
▪ Cédula de discusión de observaciones.- Sólo se debe formular previa autorización del superior jerárquico, en ella se describe conclaridad y objetividad las decisiones que se consideren necesarias a seguir en relación con el resultado obtenido de la auditoría; siendo útil al área auditada para mejorar sus sistemas operativos o de administración.
• CLAVES
Son un conjunto de símbolos que se utilizan para abreviar diversas cuentas como las de activos, pasivos, capital, etc. Por medio de letras o números, que permiten...