Papeles De Trabajo

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M A YO R D E H A C I EN D A A SA M BLE A LE G I SLA TI V A D E L D I STR I TO F E D E R A L

Guía para la Elaboración de Papeles de Trabajo

DIRECCIÓN GENERAL DE AUDITORÍA AL SECTOR CENTRAL
22 DE OCTUBRE DE 2008

CONTADURÍA MAYOR DE HACIENDA DE LA ASAMBLEA LEGISLATIVA DEL DISTRITO FEDERAL

ÍNDICE

INTRODUCCIÓN 1. OBJETIVO 2. ALCANCE 3. MARCO LEGAL 4.POLÍTICAS 5. PAPELES DE TRABAJO 5.1. CÉDULAS DE AUDITORÍA 5.1.1. CONCEPTO 5.1.2. TIPOS DE CÉDULAS DE AUDITORÍA 5.1.3. ESTRUCTURA DE LAS CÉDULAS DE AUDITORÍA 5.1.4. CARACTERÍSTICAS DE LAS CÉDULAS 5.1.5. REGLAS PARA LA ELABORACIÓN DE CÉDULAS DE AUDITORÍA 5.1.6. MARCAS DE AUDITORÍA 5.2. CLASIFICACIÓN DE LOS PAPELES DE TRABAJO 5.2.1. ARCHIVO PERMANENTE O EXPEDIENTE CONTINUO DE AUDITORÍA 5.2.2. PAPELES DETRABAJO ACTUALES O DEL PERÍODO 5.2.3. INTEGRACIÓN DE EXPEDIENTES Y ORDEN DE LOS PAPELES DE TRABAJO 5.2.4. PROPIEDAD, CUSTODIA Y CONFIDENCIALIDAD 5.3. PAPELES DE TRABAJO EN MEDIOS ELECTRÓNICOS ANEXOS 1. FORMATO CÉDULA SUMARIA O DE RESUMEN

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2. FORMATO CÉDULA ANALÍTICA 3. FORMATO CÉDULA SUBANALÍTICA EXPEDICIÓN

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INTRODUCCIÓN

Las cédulas y documentos en que se deja evidencia de la labor realizada por el auditor reciben el nombre genérico de papeles de trabajo. Su utilidad radica en la forma como se planeen, preparen, elaboren y conserven dichos documentos, así como en las facilidades queofrezcan para efectuar las labores de supervisión. Los papeles de trabajo constituyen el sustento de los hallazgos, recomendaciones y opiniones contenidos en los Informes Finales de Auditoría (IFA) que emite la Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal (CMHALDF). En la presente guía se explica de manera clara y sencilla al personal involucrado en la auditoría(Directores, Subdirectores, Jefes de Departamento, auditores, etc.) de la CMHALDF, así como a los auditores externos que contrate esta entidad de fiscalización del Distrito Federal, los requisitos mínimos que deben contener los papeles de trabajo a fin de atender con mayor eficiencia las funciones sustantivas a su cargo. Asimismo, se anexan formatos de cédulas de auditoría como ejemplo.

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1. OBJETIVO

Dar a conocer al personal auditor la naturaleza y objetivos de los papeles de trabajo, la importancia que revisten en la laborfiscalizadora, los principales elementos que deben contener, los diferentes documentos con que se integran los expedientes de auditoría y los lineamientos que regulan su guarda, custodia y confidencialidad, a fin de dejar evidencia del trabajo realizado y facilitar su lectura, interpretación y comprensión, tanto por parte de terceros como del personal que realice la supervisión.

2. ALCANCE

Lapresente guía es de observancia obligatoria para el personal auditor de la CMHALDF y, en su caso, para los auditores de los despachos externos y prestadores de servicios que contrate la institución para que participen en la práctica de auditorias. Para su consulta, este documento permanecerá a disposición del personal de la CMHALDF en la Unidad de Documentación e Información (UDI), así como en la...