PAPELES DE TRABAJO
Páginas: 6 (1411 palabras)
Publicado: 6 de diciembre de 2013
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
AREA JURIDICA SOCIAL Y ADMINISTRATIVA
CARRERA DE INGENIERÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
TRABAJO AÚTONOMO
TEMA:
PAPELES DE TRABAJO
ALUMNA:
YADIRA SILVANA JIMA BRAVO
DOCENTE:
DR. JORGE MATUTE
CICLO / PARALELO:
7 / 1
FECHA:
14/11/2013
LOJA – ECUADOR
PAPELES DE TRABAJO
CONCEPTO.- Son el conjunto de documentos, planillas océdulas, en las cuales el auditor registra los datos y la información obtenida durante el proceso de Auditoría, los resultados y las pruebas realizadas.
Los papeles de trabajo también pueden constituir la información almacenada en cintas, películas u otros medios (diskettes), y puede habilitarse sobre listados, y fotocopias de documentos claves de la organización, sin incurrir a exceso de copiartodo el archivo.
Al preparar el auditor los papeles de trabajo debe evitar acumular exceso de documentación, (Calidad Vs Cantidad), esto se simplifica utilizando marcas de auditoria, es decir, certificando o validando información o actuaciones físicas que se tuvo a la vista, mediante marcas y referencias previamente definidas, tales como:
√ Verificado y cruzado contra registros contables.∑ Sumado
% Porcentaje observado.
₫ Totalizado
≈ Cifras verificadas.
∞ Soportes originales vistos.
... entre otras.
Los papeles de trabajo tienen los siguientes propósitos:
· Soportar por escrito la planeación del trabajo de auditoría.
· Instrumento o medio de supervisión y revisión del trabajo de auditoría.
· Registra la evidencia como respaldo de la auditoriay de informe
· Se constituye en soporte legal en la medida de requerir pruebas.
· Memoria escrita de la auditoría.
OBJETIVOS DE LOS PAPELES DE TRABAJO
Los papeles de trabajo les permiten tanto al Auditor como al Revisor fiscal dejar constancia de los procedimientos por él seguidos, de las comprobaciones y de la información obtenida.
Los objetivos de los papeles de trabajopara el Contador Público que efectúe la Auditoría de estados financieros pueden ser relacionados así:
Proporcionar evidencia del trabajo realizado y de los resultados obtenidos en dicho trabajo.
Suministrar la base para los informes y opiniones del Auditor Independiente o del Revisor Fiscal.
Constituir una fuente de información concerniente a detalles de saldo de cuentas, rubros de los estados financieros y otros datos obtenidos en relación con el examen o para efectos posteriores a la realización del mismo, como futuras Auditorías.
Facilitar los medios para una revisión de los Supervisores, Jefes, organismos gubernamentales u otros Contadores que determinen la suficiencia y efectividad del trabajo realizado y las bases que respaldan las conclusiones expresadas, probara la vez que el trabajo se realizó con calidad profesional.
Ayudar al Auditor o Revisor Fiscal a la conducción de su trabajo.
En los papeles de trabajo se registran:
La planeación.
La naturaleza, oportunidad y el alcance de los procedimientos de auditoría desarrollados.
Los resultados
Las conclusiones extraídas y las evidencias obtenidas.
Incluyen sólo asuntos importantes que serequieran junto con la conclusión del auditor y los hechos que fueron conocidos por el auditor durante el proceso de auditoría.
La NIA ¨Documentación¨ señala que la extensión de los papeles de trabajo es un caso de juicio profesional por lo que es necesario y práctico documentar todos los asuntos importantes que el auditor considere.
La SAS y NIA indican que los papeles de trabajoincluyen, entre otros, las siguientes informaciones:
Información referente a la estructura orgánica de la entidad examinada.
Extractos o copias de documentos legales importantes, convenios, y estatutos.
Información concerniente al entorno económico y legislativo dentro de los que opera la entidad.
Evidencia del proceso de planeamiento
incluyendo programas de auditoría y cualquier cambio...
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
AREA JURIDICA SOCIAL Y ADMINISTRATIVA
CARRERA DE INGENIERÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
TRABAJO AÚTONOMO
TEMA:
PAPELES DE TRABAJO
ALUMNA:
YADIRA SILVANA JIMA BRAVO
DOCENTE:
DR. JORGE MATUTE
CICLO / PARALELO:
7 / 1
FECHA:
14/11/2013
LOJA – ECUADOR
PAPELES DE TRABAJO
CONCEPTO.- Son el conjunto de documentos, planillas océdulas, en las cuales el auditor registra los datos y la información obtenida durante el proceso de Auditoría, los resultados y las pruebas realizadas.
Los papeles de trabajo también pueden constituir la información almacenada en cintas, películas u otros medios (diskettes), y puede habilitarse sobre listados, y fotocopias de documentos claves de la organización, sin incurrir a exceso de copiartodo el archivo.
Al preparar el auditor los papeles de trabajo debe evitar acumular exceso de documentación, (Calidad Vs Cantidad), esto se simplifica utilizando marcas de auditoria, es decir, certificando o validando información o actuaciones físicas que se tuvo a la vista, mediante marcas y referencias previamente definidas, tales como:
√ Verificado y cruzado contra registros contables.∑ Sumado
% Porcentaje observado.
₫ Totalizado
≈ Cifras verificadas.
∞ Soportes originales vistos.
... entre otras.
Los papeles de trabajo tienen los siguientes propósitos:
· Soportar por escrito la planeación del trabajo de auditoría.
· Instrumento o medio de supervisión y revisión del trabajo de auditoría.
· Registra la evidencia como respaldo de la auditoriay de informe
· Se constituye en soporte legal en la medida de requerir pruebas.
· Memoria escrita de la auditoría.
OBJETIVOS DE LOS PAPELES DE TRABAJO
Los papeles de trabajo les permiten tanto al Auditor como al Revisor fiscal dejar constancia de los procedimientos por él seguidos, de las comprobaciones y de la información obtenida.
Los objetivos de los papeles de trabajopara el Contador Público que efectúe la Auditoría de estados financieros pueden ser relacionados así:
Proporcionar evidencia del trabajo realizado y de los resultados obtenidos en dicho trabajo.
Suministrar la base para los informes y opiniones del Auditor Independiente o del Revisor Fiscal.
Constituir una fuente de información concerniente a detalles de saldo de cuentas, rubros de los estados financieros y otros datos obtenidos en relación con el examen o para efectos posteriores a la realización del mismo, como futuras Auditorías.
Facilitar los medios para una revisión de los Supervisores, Jefes, organismos gubernamentales u otros Contadores que determinen la suficiencia y efectividad del trabajo realizado y las bases que respaldan las conclusiones expresadas, probara la vez que el trabajo se realizó con calidad profesional.
Ayudar al Auditor o Revisor Fiscal a la conducción de su trabajo.
En los papeles de trabajo se registran:
La planeación.
La naturaleza, oportunidad y el alcance de los procedimientos de auditoría desarrollados.
Los resultados
Las conclusiones extraídas y las evidencias obtenidas.
Incluyen sólo asuntos importantes que serequieran junto con la conclusión del auditor y los hechos que fueron conocidos por el auditor durante el proceso de auditoría.
La NIA ¨Documentación¨ señala que la extensión de los papeles de trabajo es un caso de juicio profesional por lo que es necesario y práctico documentar todos los asuntos importantes que el auditor considere.
La SAS y NIA indican que los papeles de trabajoincluyen, entre otros, las siguientes informaciones:
Información referente a la estructura orgánica de la entidad examinada.
Extractos o copias de documentos legales importantes, convenios, y estatutos.
Información concerniente al entorno económico y legislativo dentro de los que opera la entidad.
Evidencia del proceso de planeamiento
incluyendo programas de auditoría y cualquier cambio...
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