Papeles De Trabajo

INTRODUCCION B1

Este programa es una guía de los procedimientos básicos de auditoria que deben ser realizados como prueba sustantiva o pruebas de cumplimiento, cuya extensión o alcance depende de la confianza en el sistema de control interno de la empresa. La pregunta que figura en el cuestionario para la revisión y evaluación del control interno se detallan en el mismo orden y bajo losmismos encabezamientos de los procedimientos de auditoria aplicables y deben llevarse a cabo según las circunstancias tanto para las pruebas de cumplimiento como para las pruebas sustantivas.

OBJETIVOS DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

1-La separación de las siguientes funciones
* Adquisición y ventas de inversiones.
* Registro en libros de las inversiones y de sus correspondientes productos orendimiento.
*Custodia de los títulos o documentos representativos y de inversión.

2- Los procedimientos vigentes para la aprobación de la adquisición de lo valores representativos de las inversiones, así como para la venta de las mismas y para el registro de la utilidad o perdida en la venta.
3-los procedimientos existentes para autorizar el gravamen de las inversiones en garantía depréstamo u otras transacciones.
4-El estudio periódico las inversiones para determinar la valuación correcta de la misma y la posible necesidad de establecer provisiones para las bajas de valores.

OBJETIVOS DE LA PRUEBAS SUSUTANTIVAS

1-Comprobar la existencias físicas de los títulos o documentos que acrediten la propiedad de las inversiones.
2-Cersiorarse de la correcta contabilización yvaluación de la inversión de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados, aplicados sobre base uniforme en relaciones con el periodo anterior.
3-Cersiorarse de su adecuada presentación en los estados financieras y revelar cualquier gravamen que exista sobre dicha inversión

PROGRAMA

1-Realice las pruebas de cumplimiento t determine la existencia y oportunidad de los procedimientosde auditoria aplicables de acuerdo con las circunstancia.
2-Prepare un memorándum con el resultado del trabajo, las conclusiones alcanzadas y los comentarios acerca de la solidez y/o debilidades del control interno que requieren tomar una acción inmediata o pueden ser puntos apropiados para nuestras carta de recomendación.
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1-CONTABILIZACION DE LAS INVERSIONES B2

01-Si las inversiones tales como acciones, bonos, cedulas y otros instrumentos negociables no están bajo custodia de una entidad independiente, por ejemplo, en un poder de un banco se guardan en u a caja o bodega de seguridad dentro de la misma compañía.

02-Si tales inversiones so custodiadas por alguna entidadindependiente, han sido estas aprobadas por la junta directiva.

03-En el caso de que las inversiones se guarden en la misma empresa, dos o más empleados son responsables de su custodia y tiene acceso a las mismas únicamente en formación conjunta

04-Se llevan un registro de de las inversiones en un departamento o por una persona distinta de aquellas designada para custodiarla.

05-Lasinversiones no figuran a nombre de la empresa, están endosadas:
* Restrictivamente al nombre de la empresa.
*De otro modo esplique en notas separadas.

06-Aquellas inversiones que ha recibido la empresa como garantía están contabilizadas y segregadas de las propias.

COMPRA Y VENTA

01-Lan junta directiva autoriza las compras, ventas y renovaciones de las inversiones
02-Iindica dicha aprobaciónel valor por el cual se debe efectuar la transacción.
03-Se hace una comprobación independiente de los precios por los cuales ha sido compradas o vendidas las inversiones en caso afirmativo, por quien?

INGRESOS

01-Los ingresos provenientes de inversiones tales como dividendos, participaciones o intereses, son comprobados periódicamente contra las mismas inversiones si es así por quien...